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税务师试题《税法二》多选题及参考答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额减去销项税额

D.销售额加上销项税额

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.收入实现时

B.收入确认时

C.收入支付时

D.收入收到时

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按次征收

D.以上都是

4.企业捐赠支出在企业所得税中如何扣除？()

A.按实际发生额扣除

B.按税法规定的限额扣除

C.按会计准则扣除

D.以上都不可以扣除

5.增值税专用发票的发票代码是多少位？()

A.12位

B.15位

C.18位

D.20位

6.营业税改征增值税的试点范围包括哪些行业？()

A.房地产业

B.金融业

C.交通运输业

D.以上都是

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额减去成本、费用后的余额

C.收入总额

D.成本、费用后的余额

8.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.自然年度

B.财政年度

C.合同年度

D.会计年度

10.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

13.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.赡养老人费用

B.医疗保险费

C.子女教育费用

D.职工教育经费

14.增值税一般纳税人应如何进行增值税的进项税额抵扣？()

A.专用发票认证

B.增值税专用发票抵扣联

C.增值税普通发票

D.主管税务机关认证

15.企业所得税的纳税地点有哪些规定？()

A.主要生产经营地

B.注册地

C.税务登记地

D.主管税务机关所在地

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应缴纳的增值税税率为__%__。

17.企业所得税的纳税年度为__年__。

18.个人所得税的免征额自__年__月__日起调整为__元__。

19.增值税专用发票的代码由__位__组成。

20.企业所得税的计税依据为__减去__后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当立即抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在税前进行弥补，且没有时间限制。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的扣缴义务人应当在每次支付工资、薪金所得时，依法代扣代缴个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人的认定标准及其税务处理。

27.详细说明企业所得税的亏损弥补政策及其相关规定。

28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？请举例说明。

29.增值税的税率有哪些类型？各适用于哪些情况？

30.简述营业税改征增值税（营改增）的主要意义和影响。

税务师试题《税法二》多选题及参考答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是通过计算销售额减去进项税额得到的。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现时，即取得收入的当期。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按次征收，因此选项D正确。

4.【答案】B

【解析】企业捐赠支出在企业所得税中是按照税法规定的限额扣除的。

5.【答案】B

【解析】增值税专用发票的发票代码是15位。

6.【答案】D

【解析】营业