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最新国家开放大学电大本科税收基础期末题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者

B.从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者

C.从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者

D.从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.增值税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去成本和进项税额

5.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物发出时

B.货款收到时

C.合同签订时

D.纳税人开具增值税专用发票时

6.增值税的征收管理由哪个机构负责？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政厅

7.增值税的退税制度是如何规定的？()

A.纳税人自行申请退税

B.税务机关主动退税

C.纳税人申请退税，税务机关审核后决定

D.税务机关直接退还

8.增值税的纳税申报期限是多长时间？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月10日前

D.每月20日前

9.增值税的发票管理由哪个机构负责？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政厅

10.增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.对小微企业和个体工商户的税收优惠

B.对高新技术企业和技术先进型企业的税收优惠

C.对出口企业的税收优惠

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.出售无形资产

E.转让自然资源

12.以下哪些情形下，增值税纳税人应进行纳税申报？()

A.没有应纳税销售额

B.纳税申报期届满前已缴清税款

C.纳税申报期届满后发生纳税义务

D.纳税申报期届满后补报前期税款

E.纳税申报期届满后进行纳税评估

13.增值税专用发票的开具和使用有哪些要求？()

A.必须按照规定的格式开具

B.必须加盖发票专用章

C.必须如实填写相关信息

D.可以自行决定开具的内容

E.不得转让、转借、代开

14.增值税的税率分为哪几档？每档税率分别是多少？()

A.一档，13%

B.两档，6%和13%

C.三档，3%，6%和13%

D.四档，3%，6%，9%和13%

E.五档，3%，6%，9%，13%和17%

15.增值税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.对小微企业和个体工商户的税收优惠

B.对高新技术企业和技术先进型企业的税收优惠

C.对出口企业的税收优惠

D.对农业企业的税收优惠

E.对教育科研机构的税收优惠

三、填空题(共5题)

16.增值税的基本税率为______。

17.增值税的纳税期限一般为______。

18.增值税专用发票的代码和号码由______位数组成。

19.增值税的零税率适用于______的出口业务。

20.增值税的征收管理由______负责。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需缴纳增值税，不需要缴纳其他税费。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人可以选择按月申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率只有一档，为13%。()

A.正确B.错误

25.增值税的出口业务都可以享受零税率优惠。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的概念及其在我国税收体系中的地位。

27.增值税专用发票的作用是什么？

28.什么是增值税的进项税额？它如何影响增值税的计算？

29.增值税的税收优惠政策有哪些？这些政策如何影响税收环境？

30.如何进行增值税的纳税申报？申报过程中需要注意哪些事项？

最新国家开放大学电大本科税收基础期末题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A