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第十二章企业所得税法

一、单项选择题

1、某居民企业，2011年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会5万元，

支出职工福利费45万元、职工教育15万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前

扣除的工资和三项合计为（）万元。

A.310

B.349.84

C.394.84

D.354.5

2、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。

A.财产企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额；人身企

业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

B.其他非企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含双方及其雇员、人

和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

D.企业支付的手续费及佣金直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

3、某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，加工劳务

收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。

则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

4、某企业2011年3月1日向其公司借入经营性400万元，借款期1年，当年支付利息

费用28万元。假定当年同期同类年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计

算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。

A.30

B.28

C.20

D.8

5、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕律设立且管理机构在的某公司

C.依照法律成立，但主要方在外国的某上市公司

D.依照法律成立，未在境内设立机构、场所，但有于境内所得的某公司

6、下列关于资产的摊销处理中，不正确做法是（）。

A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

Chapter12CorporateIncome

TaxLaw

1.Singlechoicequestion

1.Foraresidententerprise,thetotalactualwagesincludedincostsandexpensesin2011were3millionyuan,50,000yuanwas

allocatedtotheemployeeunionfund,450,000yuanwasspentonemployeewelfarefees,and150,000yuanwasspenton

employeeeducationfunds.Whentheenterprisecalculateditstaxableincomein2011,thetotalsalaryandthreetypesoffunds

allowedtobededuct