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境外提供服务税收课件

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CONTENTS

目录

税收基础知识

境外服务税收政策

税收申报与缴纳

税收优惠政策

税收风险管理

案例分析与实操

01

税收基础知识

税收定义与功能

税收功能

提供公共产品

税收定义

国家强制征税

01

02

税收体系结构

含主要税种法规

实体法体系

含征管相关法规

程序法体系

税收征管原则

严格依法办事，确保税收征管公正合法。

依法征税

追求税收公平，提高征管效率。

公平高效

02

境外服务税收政策

国际税收协定

居民纳税人及税种

协定适用范围

避免双重征税等

协定主要内容

境外服务税收规定

免税服务条件

服务境外消费，提前备案

零税率服务范围

国际运输等，需相关资质

避免双重征税

通过协定免除或抵免税收，避免双重征税。

国际税收协定

明确管辖权范围，减少双重征税可能性。

明确税收管辖权

03

税收申报与缴纳

税务登记流程

营业执照、身份证等

准备必要材料

填写申请表，缴纳工本费

前往税务局登记

逾期后果

面临罚款，需尽快办理

税款计算方法

应纳税额=销项-进项或销售额×征收率

增值税计算

应纳税额=完税价格×税率

关税计算

纳税申报程序

盘点账户，获取交易明细及应税资料。

准备申报资料

根据资料填写申报表，选择申报方式并提交。

填写申报表格

确认金额无误后，组织资金完成税款缴纳。

缴纳税款

04

税收优惠政策

减免税政策

符合条件的跨境服务免征增值税，如境外建筑、展览等。

跨境服务免税

01

未按规定取得资质的国际运输服务，适用增值税免税政策。

未取得资质免税

02

税收抵免机制

投资及国外抵免

抵免类型

减轻税负获退款

抵免好处

直接减税与减收入

抵免与扣除差异

优惠资格认定

签合同后、收款前需向税务局备案跨境应税服务免税。

提前税务备案

服务需在境外消费或使用，成果不得在境内应用。

完全境外消费

05

税收风险管理

税收合规风险

企业未及时了解并遵守境外税收法规，导致合规风险增加。

法规遵从不足

01

因对境外税务申报流程不熟悉，出现申报错误，引发税务合规风险。

税务申报错误

02

国际税务筹划

利用双边税收协定，优化税务结构，减少跨境税收负担。

利用税收协定

通过无形资产跨境转移，如知识产权，实现利润的低税地区汇集。

无形资产转移

风险应对策略

避免高风险业务，选择低税率地区或税收优惠政策。

风险规避策略

加强内部控制，完善税务合规流程，减少税务争议。

风险降低措施

06

案例分析与实操

税收案例解析

01

跨国企业案例

解析跨国企业境外服务税收案例，探讨合规策略与风险防控。

02

个人服务税收

分析个人境外提供服务税收案例，理解申报流程与免税规定。

税务争议处理

01

核实异议内容

仔细研读税务通知，明确异议内容，审查税务申报过程。

02

积极沟通协调

与税务机关积极沟通，提供证据资料，寻求双方接受的解决方案。

税务筹划实操技巧

01

合规避税策略

运用税收协定，合理规划企业架构，实现合法避税。

02

税务申报优化

通过自动化工具，提高税务申报效率，减少人为错误。

谢谢

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