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2025年超星尔雅学习通《税务法律法规》章节测试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务登记的主要目的是（）

A.监督企业生产安全

B.核算企业财务成本

C.确保纳税人履行纳税义务

D.管理企业人力资源

答案：C

解析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的基础和重要环节，主要目的是确认纳税人的身份和税种，确保纳税人履行纳税义务，是税收征管工作的第一步。

2.下列哪项不属于税收法律关系的基本要素（）

A.税收主体

B.税收客体

C.税收权利和义务

D.税收程序

答案：D

解析：税收法律关系的基本要素包括税收主体、税收客体和税收权利与义务。税收程序是税收法律关系实现过程中的具体步骤和方法，不属于基本要素。

3.企业所得税的税率为（）

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：根据我国企业所得税法规定，一般企业的所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。

4.个人所得税的征收管理机关是（）

A.质检部门

B.税务部门

C.人社部门

D.金融部门

答案：B

解析：个人所得税的征收管理机关是税务部门。税务部门负责个人所得税的征收、管理和监督工作。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人需要（）

A.按照新税率继续缴纳营业税

B.按照原税率继续缴纳营业税

C.按照增值税税率缴纳增值税

D.免除所有税费

答案：C

解析：营业税改征增值税后，原营业税纳税人需要按照增值税税率缴纳增值税。这一改革旨在统一税制，降低企业税收成本。

6.企业在申请出口退税时，需要提供的证明材料不包括（）

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.出口合同

D.企业营业执照

答案：D

解析：企业在申请出口退税时，需要提供出口货物报关单、出口发票和出口合同等证明材料，以证明其出口行为的真实性。企业营业执照是企业合法经营的基础，但不是出口退税的直接证明材料。

7.税收强制执行措施不包括（）

A.查封财产

B.冻结存款

C.限制人身自由

D.依法拍卖财产

答案：C

解析：税收强制执行措施包括查封财产、冻结存款和依法拍卖财产等，目的是迫使纳税人履行纳税义务。限制人身自由不属于税收强制执行措施，且可能违反相关法律规定。

8.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.采取强制执行措施

D.以上都是

答案：D

解析：纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，并处以罚款；如果纳税人逾期不改正，税务机关还可以采取强制执行措施。因此，以上都是税务机关可以采取的措施。

9.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%和6%。3%的税率适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用该税率。

10.修改税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）

A.税务机关批准，可以延期缴纳税款

B.上一级税务机关批准，可以延期缴纳税款

C.法院批准，可以延期缴纳税款

D.财政部门批准，可以延期缴纳税款

答案：A

解析：税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。税务机关的批准是延期缴纳税款的关键条件。

11.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在终止之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。这是纳税人履行纳税义务的一种体现，也是税务管理的要求。

12.下列关于税务代理的表述，错误的是（）

A.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在委托范围内代为办理税务事宜的行为

B.税务代理人是具有独立法律地位的纳税人或扣缴义务人

C.税务代理必须基于纳税人、扣缴义务人的授权

D.税务代理的法律后果由纳税人、扣缴义务人承担

答案：B

解析：税务代理人是以纳税人、扣缴义务人的名义进行活动，但其本身不具有独立法律地位，是代表纳税人、扣缴义务人行使权利、履行义务的。税务代理的行为后果由委托人即纳税人、扣缴义务人承担。

13.税务检查的形式不包括（）

A.税务报表审查

B.现场检查

C.专项检查

D.税收宣传

答案：D

解析：税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督检查的一种手段，其主要形