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山西省税务师考《涉税服务实务》考试题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

C.应纳税额=当期进项税额-当期销项税额

D.应纳税额=当期销售额-当期成本

2.企业所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.以上都是

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.增值税专用发票的联次和内容规定是什么？()

A.三联：发票联、抵扣联、记账联

B.四联：发票联、抵扣联、记账联、存根联

C.五联：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联

D.六联：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联、备案联

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每年度末15日内

C.每月末日15日内

D.每季度末日15日内

6.增值税纳税人发生应税销售行为，应当开具增值税专用发票的情形有哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产、转让土地使用权

C.出口货物、提供国际运输服务

D.以上都是

7.企业所得税的减免税政策有哪些？()

A.新办企业减免税政策

B.高新技术企业减免税政策

C.小型微利企业减免税政策

D.以上都是

8.增值税小规模纳税人的标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

9.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%的七级超额累进税率

B.5%至35%的五级超额累进税率

C.3%至30%的五级超额累进税率

D.3%至45%的五级超额累进税率

10.增值税的纳税地点在哪里？()

A.企业的注册地

B.企业的实际经营地

C.销售地的税务机关

D.采购地的税务机关

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

13.以下哪些属于增值税专用发票的联次和内容？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

14.以下哪些情形可以申请增值税减免税？()

A.新办企业

B.高新技术企业

C.小型微利企业

D.纳税人自行申报减免

15.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？()

A.资本收益免税

B.税前扣除教育、医疗等费用

C.高级职称人员加计扣除

D.年终一次性奖金的税收优惠

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次中，作为购货方付款凭证的联次是______。

17.企业所得税的年度汇算清缴时间为每年的______。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方收取的税额称为______。

19.个人所得税的征收方式主要有______和______。

20.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过______万元。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在一定期限内未申报纳税的，税务机关可以依法采取强制措施追缴税款。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联是购货方作为进项税额抵扣凭证的联次。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有哪些区别？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要流程？

28.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.问：增值税专用发票的管理和使用有哪些规定？

30.问：税务师