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2025年税务师考试税法一模拟题解析

单选题（共10题，每题1分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物无偿赠送他人

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将外购的原材料分配给投资者

答案：B

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.转让固定资产的净损失

C.非广告性质的赞助支出

D.按规定比例计提的职工福利费

答案：C

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为50%

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税

D.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠支出，可以全额税前扣除

答案：C

4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.卷烟

B.高档化妆品

C.木制一次性筷子

D.汽车轮胎

答案：D

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元

B.大病医疗专项附加扣除的限额为医保报销后个人负担的部分

C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每月2000元

D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年

答案：B

6.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.城市维护建设税的税率统一为7%

C.城市维护建设税的纳税人仅限于缴纳增值税、消费税的企业

D.城市维护建设税的减免政策与增值税、消费税相同

答案：A

7.企业发生的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该政策适用于（）。

A.所有企业的技术转让所得

B.仅限于高新技术企业

C.仅限于居民企业

D.仅限于科技型中小企业

答案：C

8.下列关于印花税法律制度的规定，正确的是（）。

A.购销合同应按合同所载金额的0.5‰贴花

B.财产租赁合同应按合同所载租赁金额的1‰贴花

C.借款合同应按合同所载金额的0.05‰贴花

D.技术合同应按合同所载金额的3‰贴花

答案：B

9.下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的说法，错误的是（）。

A.纳税人应当自取得应税所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

B.纳税人年度综合所得收入不超过12万元的，免予办理汇算清缴

C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的，无需办理汇算清缴

D.纳税人可以委托税务师事务所代为办理汇算清缴

答案：A

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是（）。

A.可以据实全额扣除

B.不得税前扣除

C.除特殊行业外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除，超过部分准予结转以后年度扣除

D.除特殊行业外，不超过当年销售（营业）收入5%的部分可以扣除，超过部分准予结转以后年度扣除

答案：C

多选题（共5题，每题2分）

1.下列关于增值税税率适用的说法，正确的有（）。

A.旅客运输服务适用9%的税率

B.建筑服务适用9%的税率

C.销售货物适用13%的税率

D.金融服务的贷款服务适用6%的税率

答案：ABCD

2.企业发生的下列支出，可以税前扣除的有（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.转让无形资产的净损失

D.非广告性质的赞助支出

答案：ABC

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。

A.消费税的纳税人既包括生产应税消费品的单位和个人，也包括进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人必须是在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人应按照规定的税率计算缴纳消费税

D.消费税的纳税人应按照规定的计税依据计算缴纳消费税

答案：ABCD

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元

B.大病医疗专项附加扣除的限额为医保报销后个人负担的部分

C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每月2000元

D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年

答案：ACD

5.下列关于印花税法律制度的规定，正确的有（）。

A.购销合同应按合同所载金额的0.3‰贴花

B.财产租赁合同应按合同所载租赁金额的1‰贴花

C.借款合同应按合同所载金额的0.05‰贴花

D.技术合同应按合同所载