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2025年事业单位招聘考试（地税）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列不属于消费税范围的是（）

A.小汽车

B.电子手表

C.金银首饰

D.鲜奶

【参考答案】D

【解析】消费税征税范围包括烟、酒、化妆品等15类商品，鲜奶属于增值税征税范围，D正确。

2、某企业销售自产货物适用13%增值税税率，若开具增值税专用发票注明金额100万元（含税），其不含税销售额应为（）

A.87.17万元

B.88.49万元

C.92.31万元

D.100万元

【参考答案】C

【解析】不含税销售额=含税金额÷（1+税率），即100÷1.13≈88.49万元，C正确。

3、关于房产税，下列表述正确的是（）选项】

A.自有房产免征房产税

B.出租房产按租金收入10%征税

C.房产原值扣除10%后计税

D.个人自用住宅免征房产税

【参考答案】C

【解析】房产税税率1%-12%，自用房产按原值扣除10%后计税，C正确；A错误（仅特定情况免征），B错误（税率不同），D错误（需缴纳）。

4、根据契税法，购买90㎡以下家庭唯一住房，契税税率为（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.免征

【参考答案】D

【解析】90㎡及以下家庭唯一住房契税减半征收，若面积≤90㎡且唯一，实际税率为0%，D正确

5、某高新技术企业年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率（）

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

【参考答案】A

【解析】高新技术企业减按15%税率征收，A正确。

6、下列行为免征增值税的是（）

A.提供餐饮服务

B.销售自产农产品

C.增值税小规模纳税人季度销售额≤30万元

D.个人销售自己使用过的物品

【参考答案】C

【解析】C项符合小规模纳税人免税政策D项仅限个人需满3年使用，C正确。

7、土地增值税预缴税率通常为（）

A.5%-10%

B.3%-5%

C.1%-3%

D.0%-1%

【参考答案】A

【解析】土地增值税预缴税率一般为5%-10%，A正确。

8、根据《车船税法》，下列车辆不属于税范围的是（）

A.乘用车

B.摩托车

C.船舶

D.路政工程车

【参考答案】D

【解析】D项为行政用车，免征车船税；其他均为应税车辆D正确。

9、印花税中，借款合同按借款金额的（）贴花

A.0.005%

B.0.003%

C.0.05%

D.0.1%

【参考答案】A

【解析】借款合同印花税率为0.005%，A正确。

10、根据《增值税暂行条例》，下列哪项货物适用13%的税率？

A.农产品

B.交通运输工具

C.一般货物

D.粮食

【参考答案】C

【解析】根据现行增值税政策，一般货物（除农产品等特殊规定外）适用13%税率。选项C符合题意，A适用9%税率，D适用13%但需结合具体规定，B适用9%税率。

11、企业所得税前扣除中，个人每月专项附加扣除标准为？

A.2000元

B.3000元

C.5000元

D.8000元

【参考答案】C

【解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育、继续教育等每月扣除标准为5000元。选项C正确，其他选项对应不同扣除项目。

12、房产税从租计征时，税率一般为？

A.1%

B.12%

C.0.5%

D.20%

【参考答案】A

【解析】房产税从租计征税率为12%，但自2016年起对个人出租住房减按4%征收。选项A正确，B为从价计征税率，为城镇土地使用税税率，D为印花税税率。

13、城镇土地税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地价值

C.房屋价值

D.建筑面积

【参考答案】A

【解析】城镇土地税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，单位税额为1.2-30元/平方米。选项A正确，B为房产税计税依据，C为土地增值税扣除项。

14、印花税中，借款合同按合同金额的？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%.1%

【参考答案】A

【解析】借款合同印花税税率为0.05%，合同金额为计税依据。选项A正确，B为产权转移书据税率，C为财产租赁，D为技术合同税率。

15、土地增值税增值额计算中，允许扣除的项目包括？

A.建筑安装工程费

B.土地出让金

C.个人所得税

D.购房款

【参考答案】B

【解析】土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额（土地出让金）、开发成本，但不包括选项C的个人所得税（已作为费用扣除）。选项B正确。

16、车船税中，乘用车排气量1.6L以下计税的税率为？

A.300元/年

B.480元/年

C.660元/年

D.1200元/年

【参考答案】A

【解析】根据《车船