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流动资产审批标准

一、流动资产审批概述

流动资产是指企业可以在一年内变现或消耗的资产，如现金、应收账款、存货等。制定合理的流动资产审批标准，有助于企业优化资源配置、降低财务风险、提高运营效率。以下从审批范围、审批流程、审批标准等方面进行说明。

二、流动资产审批范围

（一）现金管理

1.**日常备用金**：用于小额零星支出，金额不超过1000元/次，每月累计不超过5000元。

2.**大额现金支出**：单笔金额超过1万元，需经财务部门审核后报管理层批准。

（二）应收账款管理

1.**赊销审批**：客户信用额度低于5万元的，由业务部门申请，财务部门复核；信用额度高于5万元的，需经管理层审批。

2.**坏账处理**：应收账款逾期超过6个月，需提供详细说明，经财务部门评估后报管理层审批核销。

（三）存货管理

1.**采购审批**：单次采购金额低于1万元的，由业务部门负责；金额在1万元至10万元的，需财务部门审核；金额超过10万元的，需管理层审批。

2.**库存调拨**：跨部门调拨库存，需填写调拨申请，经双方部门负责人签字确认。

三、流动资产审批流程

（一）申请阶段

1.业务部门填写《流动资产审批申请表》，注明审批事项、金额、用途等信息。

2.提交财务部门进行合规性审核。

（二）审核阶段

1.财务部门核对申请材料，确认是否符合公司制度。

2.对于金额较大的申请，需组织相关部门进行讨论。

（三）审批阶段

1.金额低于1万元的，由部门负责人审批；金额在1万元至10万元的，需分管领导审批；金额超过10万元的，需总经理审批。

2.审批通过后，财务部门执行操作，并更新相关记录。

四、流动资产审批标准

（一）现金审批标准

1.**日常支出**：单笔金额不超过1000元，每月累计不超过5000元。

2.**紧急支出**：需提供额外说明，经财务部门临时审批。

（二）应收账款审批标准

1.**信用额度**：客户信用额度按以下标准设定：

-信用良好客户：5万元以下；

-信用一般客户：5万元至20万元；

-信用较差客户：20万元以上。

2.**赊销期限**：根据客户类型设定，信用良好客户不超过60天，信用一般客户不超过45天，信用较差客户不超过30天。

（三）存货审批标准

1.**采购金额**：按以下标准审批：

-1万元以下：业务部门审批；

-1万元至10万元：财务部门审批；

-10万元以上：管理层审批。

2.**库存周转率**：库存周转率低于2次的，需重点关注，并限制新增采购。

五、注意事项

1.所有流动资产审批必须符合公司财务制度，严禁越权审批。

2.审批记录需完整存档，便于后续核查。

3.定期对审批流程进行评估，优化审批效率。

一、流动资产审批概述

流动资产是指企业可以在一年内变现或消耗的资产，如现金、应收账款、存货等。制定合理的流动资产审批标准，有助于企业优化资源配置、降低财务风险、提高运营效率。以下从审批范围、审批流程、审批标准等方面进行说明。

二、流动资产审批范围

（一）现金管理

1.**日常备用金**：用于小额零星支出，金额不超过1000元/次，每月累计不超过5000元。具体用途包括：

(1)办公用品采购（如笔、纸、打印机耗材等）；

(2)员工交通补贴；

(3)紧急维修费用。

申请备用金时，需提供详细支出计划及预计金额，经部门负责人签字确认后提交财务部门审核。财务部门每月底对备用金使用情况进行盘点，核对实际支出与预算是否一致，超支部分需另行审批。

2.**大额现金支出**：单笔金额超过1万元，需经财务部门审核后报管理层批准。具体流程包括：

(1)申请：填写《大额现金支出申请表》，注明支出原因、金额、收款方信息等；

(2)审核：财务部门核查支出是否符合公司财务制度，并评估资金风险；

(3)审批：金额在1万元至5万元的，由财务总监审批；金额超过5万元的，需报总经理审批。审批通过后，财务部门通过银行转账等方式支付，并保留相关凭证。

（二）应收账款管理

1.**赊销审批**：客户信用额度低于5万元的，由业务部门申请，财务部门复核；信用额度高于5万元的，需经管理层审批。具体步骤如下：

(1)业务部门提供客户信用调查报告，包括客户经营状况、支付历史等；

(2)财务部门根据客户信用额度标准，审核赊销申请；

(3)信用额度低于5万元的，由业务部门负责人签字后提交财务部门复核；信用额度高于5万元的，需同时附上销售合同，并报管理层审批。

2.**坏账处理**：应收账款逾期超过6个月，需提供详细说明，经财务部门评估后报管理层审批核销。具体流程包括：

(1)业务部门提交《坏账处理申请表》，注明逾期原因、客户沟通情况等；

(2)财务部门对坏账进行评估，判断是否真实无法收回；

(3)评估