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内部审计优化策略与实施路径探索

目录

一、文档综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

二、内部审计优化现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1内部审计的职能定位演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2当前内部审计面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.3内部审计优化的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.4内部审计优化的关键指标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

三、内部审计优化策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.1审计资源配置优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.1.1审计人力资源配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.1.2审计技术手段应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.2审计流程再造．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.2.1审计计划制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.2.2审计证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.2.3审计报告撰写．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2.4审计质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.3审计方法创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.3.1风险导向审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.3.2价值增值审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3.3数据分析技术应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.4内部审计组织建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.4.1审计部门定位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.4.2审计人员能力提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.4.3审计文化培育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

四、内部审计优化实施路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

4.1制定内部审计优化方案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

4.1.1明确优化目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

4.1.2确定优化方向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

4.1.3制定实施计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

4.2组织保障与资源投入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

4.2.1建立健全组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

4.2.2加强人力资源建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80

4.2.3加大技术设备投入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82

4.3过程监控与持续改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83

4.3.1建立监控机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．