2025国考天津个人所得税改革相关知识点精讲.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考天津个人所得税改革相关知识点精讲

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题干：天津市2025年个人所得税专项附加扣除政策中，对租赁住房的扣除标准为每月1200元，该标准适用于以下哪种情况？

A.在天津市行政区域内租赁首套住房且月租金不超过1200元

B.在天津市行政区域内租赁非首套住房且月租金不超过1200元

C.在天津市行政区域内租赁任何住房且月租金不超过1200元

D.在天津市行政区域内租赁首套住房且月租金超过1200元

2.题干：天津市2025年个人所得税综合所得汇算清缴时，居民个人的年度汇算清缴应纳税所得额计算中，以下哪项不属于扣除项目？

A.专项扣除（“三险一金”）

B.专项附加扣除（子女教育、继续教育等）

C.依法确定的专项扣除之外的扣除（如商业健康险）

D.个体工商户的生产经营所得

3.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对高新技术企业员工的股权激励所得，暂不并入当年综合所得，而是单独按以下哪种税率征收？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对居民个人的经营所得，其应纳税所得额的计算方法为：经营所得收入额减除相关成本、费用以及允许扣除的项目后的余额。以下哪项不属于允许扣除的项目？

A.与经营有关的合理费用（如办公费、差旅费）

B.个人独资企业的投资者本人的基本生活费用

C.企业财产保险费

D.个人投资者的家庭财产损失

5.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对企事业单位的承包承租经营所得，其应纳税所得额的计算方法为：年度收入总额减除必要的费用扣除后的余额。天津市规定的必要费用扣除标准为多少？

A.年度收入总额的30%

B.年度收入总额的20%

C.年度收入总额的10%

D.6万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对居民个人的综合所得，其应纳税所得额包括哪些收入项目？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

2.题干：天津市2025年个人所得税专项附加扣除政策中，对子女教育的扣除标准为每月1000元，该政策适用于以下哪些情况？

A.子女在天津市行政区域内接受全日制学历教育的

B.子女在天津市行政区域内接受非全日制学历教育的

C.子女在天津市行政区域内接受学前教育的

D.子女在天津市行政区域内接受高中及以下非学历教育的

3.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对企事业单位的承包承租经营所得，其应纳税所得额的计算方法中，允许扣除的项目包括哪些？

A.与经营有关的合理费用（如办公费、差旅费）

B.个人投资者的基本生活费用

C.企业财产保险费

D.个人投资者的家庭财产损失

4.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对居民个人的经营所得，其应纳税所得额的计算方法中，允许扣除的项目包括哪些？

A.与经营有关的合理费用（如办公费、差旅费）

B.个人独资企业的投资者本人的基本生活费用

C.企业财产保险费

D.个人投资者的家庭财产损失

5.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对高新技术企业员工的股权激励所得，暂不并入当年综合所得，而是单独按以下哪些税率征收？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题干：天津市2025年个人所得税专项附加扣除政策中，对3岁以下婴幼儿照护的扣除标准为每月2000元。

（正确/错误）

2.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对企事业单位的承包承租经营所得，其应纳税所得额的计算方法为：年度收入总额减除6万元后的余额。

（正确/错误）

3.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对居民个人的经营所得，其应纳税所得额的计算方法中，个人投资者的基本生活费用不允许扣除。

（正确/错误）

4.题干：天津市2025年个人所得税专项附加扣除政策中，对继续教育的扣除标准为每月1000元，该政策适用于在天津市行政区域内接受学历（学位）继续教育的个人。

（正确/错误）

5.题干：天津市2025年个人所得税改革中，对高新技术企业员工的股权激励所得，暂不并入当年综合所得，而是单独按20%的税率征收。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题干：简述天津市2025年个人所得税专项附加扣除政策的主要内容。

2.题干：简述天津市2025年个人所得税改革中，对居民个人的经营所得的应纳税所得额计算方法。

3.题干：简述天津市2025年个人所得税改革中，对高新技术企业员工的股权激励所得的税收政策。

五、论述题（1题，10分）

1.题干：结合天津市20