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2025年税务师初级实务操作模拟题及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是：

A.可以在税前扣除

B.需取得合规票据

C.必须取得增值税专用发票

D.实际发生额为标准

2.下列收入中，属于不征税收入的是：

A.财政拨款

B.利息收入

C.租金收入

D.政策性补贴

3.企业固定资产折旧的计提方法，以下错误的是：

A.不超过规定年限

B.可以随意变更

C.与税法规定一致

D.应当采用直线法或加速折旧法

4.纳税人销售货物同时收取的违约金，会计处理上应计入：

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.其他应付款

D.税金及附加

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：

A.纳税人接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.资产转让所得

D.超标准广告费支出

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下说法正确的是：

A.可以全额税前扣除

B.按规定比例扣除

C.不允许税前扣除

D.可以资本化处理

7.个体工商户的生产经营所得，适用税率：

A.5%-35%

B.3%-45%

C.5%-25%

D.10%-50%

8.企业在筹建期间发生的开办费，税务处理上：

A.立即税前扣除

B.按规定摊销

C.全额资本化

D.不允许税前扣除

9.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是：

A.将自产货物分配给股东

B.将自产货物用于集体福利

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上全部

10.企业发生的与生产经营无关的支出，税务处理上：

A.可以税前扣除

B.不允许税前扣除

C.减半扣除

D.按比例扣除

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有：

A.资本性支出

B.超标的工资支出

C.与生产经营无关的支出

D.未经核定的准备金支出

2.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.转让土地使用权所得

D.符合条件的非营利组织的收入

3.企业固定资产的税务处理，以下正确的有：

A.应当计提折旧

B.税法规定的折旧年限可以低于会计折旧年限

C.应当在开始使用月份的次月停止计提折旧

D.应当在开始使用月份计提折旧

4.下列项目中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.转让无形资产

5.企业发生的下列支出，可以税前扣除的有：

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

6.个体工商户的生产经营所得，以下说法正确的有：

A.应当单独核算

B.可以按照核定征收方式缴纳

C.应当适用5%-35%的税率

D.应当计入企业应纳税所得额

7.企业在计算应纳税所得额时，下列收入应当计入的有：

A.财产转让所得

B.利息收入

C.租金收入

D.接受捐赠收入

8.下列项目中，属于增值税不得抵扣进项税额的有：

A.购进用于简易计税项目的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于免税项目的货物

D.购进用于出口的货物

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下说法正确的有：

A.可以按照规定比例扣除

B.超过比例的部分可以结转以后年度扣除

C.可以全额税前扣除

D.应当单独核算

10.企业在筹建期间发生的下列支出，税务处理上正确的有：

A.工商登记费

B.招待费

C.培训费

D.资本性支出

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的费用，无论是否取得票据，都可以税前扣除。（×）

2.企业取得的国债利息收入，可以免征企业所得税。（√）

3.企业固定资产的折旧年限，可以随意变更。（×）

4.纳税人销售货物同时收取的违约金，会计处理上应计入主营业务收入。（√）

5.企业发生的超标准广告费支出，可以无限期向以后年度结转扣除。（×）

6.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。（√）

7.企业在筹建期间发生的开办费，可以立即税前扣除。（×）

8.将自产货物无偿赠送他人，不属于增值税视同销售行为。（×）

9.企业发生的与生产经营无关的支出，不允许税前扣除。（√）

10.企业固定资产的税务处理，应当与会计处理完全一致。（×）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2024年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用80万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，投资收益30万元。假设该企