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瑞金税务基础知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种经济活动D.一种法律行为

答案：A

解析：税收本质上是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种分配关系。

2.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是（）

A.履行纳税义务的法人B.履行纳税义务的自然人C.履行纳税义务的单位和个人D.履行纳税义务的企业

答案：C

解析：税收法律关系的权利主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。

3.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，增值税属于流转税。

4.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%。

5.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%。

6.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

答案：A

解析：税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款等，B、C、D属于强制执行措施。

7.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.核定登记

答案：D

解析：税务登记种类包括开业登记、变更登记、注销登记等，不包括核定登记。

8.发票的基本联次不包括（）

A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联

答案：D（有些发票没有抵扣联，所以严格说基本联次不包括抵扣联）

解析：发票基本联次一般有存根联、发票联、记账联。

9.下列属于纳税申报方式的是（）

A.直接申报B.委托申报C.邮寄申报D.以上都是

答案：D

解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等，委托申报也包含在内。

10.税务机关对纳税人加收滞纳金的比例为（）

A.每日万分之三B.每日万分之五C.每月千分之三D.每月千分之五

答案：B

解析：税务机关对纳税人加收滞纳金的比例为每日万分之五。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人；固定性是指征税对象、税率等都是预先规定的。

2.下列属于中央税的有（）

A.消费税B.关税C.车辆购置税D.增值税

答案：ABC

解析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，消费税、关税、车辆购置税属于中央税，增值税是中央与地方共享税。

3.增值税一般纳税人销售货物适用9%税率的有（）

A.粮食B.自来水C.图书D.电子出版物

答案：ABCD

解析：粮食、自来水、图书、电子出版物等销售货物适用9%的增值税税率。

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

答案：ABCD

解析：企业所得税纳税义务人包括各类企业，如国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业等。

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

解析：减税是减少应纳税额；免税是免征全部税款；退税是退还已纳税款；税收抵免是从应纳税额中扣除一定金额，这些都属于税收优惠形式。

6.税务检查的方法有（）

A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

答案：ABCD

解析：全查法是对被查对象所有涉税资料进行全面检查；抽查法是抽取部分资料检查；顺查法是按会计核算顺序检查；逆查法是逆会计核算顺序