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财务与会计税务师真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用通常不能被全额扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.广告费支出

答案：C

2.根据我国《企业会计准则》，企业采用权责发生制原则，下列哪项表述是正确的？

A.收入在实际收到现金时确认

B.费用在实际支付现金时确认

C.收入在实现时确认，费用在发生时确认

D.收入和费用在实际收到或支付现金时确认

答案：C

3.企业在编制现金流量表时，下列哪项活动通常不包含在经营活动现金流中？

A.销售商品收到的现金

B.支付给供应商的现金

C.取得借款收到的现金

D.支付的工资和福利

答案：C

4.根据我国《企业会计准则》，企业采用公允价值计量模式时，下列哪项表述是正确的？

A.公允价值是指资产在交易中的市场价格

B.公允价值是指资产在重置成本下的价值

C.公允价值是指资产在当前市场条件下的价值

D.公允价值是指资产的历史成本

答案：C

5.企业在计算增值税时，下列哪项项目通常可以作为进项税额抵扣？

A.购买固定资产的支出

B.购买原材料时的增值税

C.支付的工资和福利

D.支付的利息费用

答案：B

6.根据我国《企业会计准则》，企业采用成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备时，下列哪项表述是正确的？

A.存货的可变现净值是指存货的公允价值

B.存货的可变现净值是指存货的预计售价减去预计销售费用

C.存货的可变现净值是指存货的历史成本

D.存货的可变现净值是指存货的重置成本

答案：B

7.企业在计算企业所得税时，下列哪项收入通常不能被确认？

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.转让财产的收入

D.支付的利息收入

答案：D

8.根据我国《企业会计准则》，企业采用后进先出法计提存货跌价准备时，下列哪项表述是正确的？

A.存货的跌价准备按存货的公允价值计提

B.存货的跌价准备按存货的历史成本计提

C.存货的跌价准备按存货的可变现净值计提

D.存货的跌价准备按存货的重置成本计提

答案：C

9.企业在编制财务报表时，下列哪项信息通常不包含在资产负债表中？

A.流动资产

B.非流动资产

C.流动负债

D.所有者权益

答案：C

10.根据我国《企业会计准则》，企业采用权益法核算长期股权投资时，下列哪项表述是正确的？

A.长期股权投资的初始投资成本按实际支付的现金计提

B.长期股权投资的后续计量按公允价值计提

C.长期股权投资的后续计量按被投资单位的净利润调整

D.长期股权投资的后续计量按被投资单位的净亏损调整

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用通常可以被全额扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.广告费支出

答案：A,B,D

2.根据我国《企业会计准则》，企业采用权责发生制原则，下列哪些表述是正确的？

A.收入在实现时确认

B.费用在发生时确认

C.收入在实际收到现金时确认

D.费用在实际支付现金时确认

答案：A,B

3.企业在编制现金流量表时，下列哪些活动通常包含在经营活动现金流中？

A.销售商品收到的现金

B.支付给供应商的现金

C.取得借款收到的现金

D.支付的工资和福利

答案：A,B,D

4.根据我国《企业会计准则》，企业采用公允价值计量模式时，下列哪些表述是正确的？

A.公允价值是指资产在交易中的市场价格

B.公允价值是指资产在当前市场条件下的价值

C.公允价值是指资产在重置成本下的价值

D.公允价值是指资产的历史成本

答案：B

5.企业在计算增值税时，下列哪些项目通常可以作为进项税额抵扣？

A.购买固定资产的支出

B.购买原材料时的增值税

C.支付的工资和福利

D.支付的利息费用

答案：B

6.根据我国《企业会计准则》，企业采用成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备时，下列哪些表述是正确的？

A.存货的可变现净值是指存货的公允价值

B.存货的可变现净值是指存货的预计售价减去预计销售费用

C.存货的可变现净值是指存货的历史成本

D.存货的可变现净值是指存货的重置成本

答案：B

7.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入通常可以被确认？

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.转让财产的收入

D.支付的利息收入

答案：A,B,C

8.根据我国《企业会计准则》，企业采用后进先出法计提存货跌价准备时，下列哪些表述是正确的？

A.存货的跌价准备按存货的公允价值计提

B.存货的跌价准备按存货的历史成本计提

C.存货的跌价准备按存货的可变