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2025年国家开放大学（电大）《税法》期末考试备考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人销售应税消费品时，消费税的纳税环节发生在（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：C

解析：消费税是一种流转税，主要在应税消费品的生产、委托加工和进口环节征收。但纳税人销售应税消费品时，消费税的纳税环节发生在零售环节，即销售方在销售应税消费品时，需要按照规定税率计算并缴纳消费税。生产环节是消费税的最初征收环节，批发环节和零售环节是消费税的后续征收环节，消费环节是消费税的最终征收环节。

2.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）

A.劳务报酬所得

B.税收优惠所得

C.利息所得

D.股息所得

答案：B

解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税收优惠所得不属于个人所得税的应税所得，而是指根据国家税法规定，对某些所得可以免征或减征个人所得税的所得。

3.企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，可以在税前扣除（）

A.当期全额扣除

B.下期全额扣除

C.以后年度结转扣除

D.不得扣除

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，不能在当期全额扣除，也不能在下期全额扣除，而是可以在以后年度结转扣除，但结转年限有一定的限制。因此，企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，可以在以后年度结转扣除。

4.下列税种中，属于中央税的是（）

A.营业税

B.消费税

C.增值税

D.城市维护建设税

答案：B

解析：中央税是指由中央政府征收并支配的税种。消费税属于中央税，由中央政府征收并支配。营业税、增值税和城市维护建设税属于地方税或中央地方共享税，由中央政府和地方政府按照一定比例分享。

5.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

答案：C

解析：企业所得税的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。国债利息收入不属于企业所得税的不征税收入，而是属于免税收入。接受捐赠收入属于企业所得税的应税收入。

6.下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，将自产货物用于集体福利、将自产货物用于个人消费、将自产货物分配给股东，都属于视同销售货物行为，需要缴纳增值税。

7.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.财产租赁支出

答案：D

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出。财产租赁支出不属于个人所得税专项附加扣除。

8.下列税种中，属于行为税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.资源税

答案：C

解析：行为税是指对特定行为征收的税种。车船税属于行为税，是对在道路上行驶的车船征收的税种。增值税、消费税和资源税不属于行为税，而是属于流转税或资源税。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除（）

A.非法支出

B.超标准的费用支出

C.与生产经营无关的支出

D.合理支出

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。非法支出、超标准的费用支出、与生产经营无关的支出，都不能在税前扣除。

10.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于对外投资

B.将自产货物用于无偿赠送

C.将自产货物用于集体福利

D.以上都是

答案：D

解析：根据税法规定，将自产货物用于对外投资、将自产货物用于无偿赠送、将自产货物用于集体福利，都属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税。

11.企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，可以在税前扣除（）

A.当期全额扣除

B.下期全额扣除

C.以后年度结转扣除

D.不得扣除

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，不能在当期全额扣除，也不能在下期全额扣除，而是可以在以后年度结转扣除，但结转年限有一定的限制。因此，企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，可以在以后年度结转扣除。

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