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公司定期财务审计操作规范

建议等，与被审计单位管理层及治理层进行充分沟通。听取其陈述和解释，对存在异议的部分进行进一步核实和讨论，力求达成共识。这一沟通过程有助于减少信息不对称，提高审计报告的可接受度，并推动问题的整改。

（四）审计报告的最终出具与分发

在与管理层沟通并对审计报告进行必要修改和完善后，审计报告需经规定的审批程序（如审计委员会审议），由审计机构负责人（或授权代表）签署并加盖公章，正式出具。审计报告应按照规定的对象和范围进行分发，通常包括公司董事会、审计委员会、被审计单位管理层等。

四、审计后续工作：跟踪问效，持续改进

审计工作的结束并不意味着审计责任的终结，对审计发现问题的整改落实情况进行跟踪，是确保审计成果得以体现、促进公司管理水平提升的重要环节。

（一）审计发现问题的整改跟踪

审计部门应建立审计整改跟踪机制。在审计报告出具后，要求被审计单位在规定期限内针对审计发现的问题制定整改计划，明确整改措施、责任部门、责任人和完成时限。审计人员应定期对整改计划的执行情况进行跟踪检查，评估整改效果，确保问题得到实质性解决。对于整改不力或未按期整改的，应及时向公司管理层报告。

（二）审计档案的整理与归档

审计项目完成后，审计部门应按照档案管理的相关规定，及时将审计过程中形成的各类文件资料，如审计计划、审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告初稿及终稿、与被审计单位的沟通记录、整改报告等，进行系统整理、编号、装订，形成规范的审计档案。审计档案应妥善保管，确保其安全性、完整性和可查阅性，以备后续检查和查阅。

（三）审计经验的总结与分享

每个审计项目都是一次实践经验的积累。审计部门应定期组织审计人员对已完成的审计项目进行总结，分析审计过程中遇到的问题、采取的应对措施、取得的经验教训以及可改进的方面。通过内部交流、案例分享等形式，推广先进的审计方法和技巧，持续提升审计团队的整体专业素养和审计工作水平。

五、附则

本规范由公司审计部门负责解释和修订。各相关部门应积极配合审计工作的开展。本规范自发布之日起施行。在执行过程中，应严格遵守国家相关法律法规、会计准则及公司内部规章制度的要求。

通过上述规范的操作，公司定期财务审计工作能够更加有序、高效地进行，从而更好地发挥其在公司治理中的监督、评价和咨询作用，促进公司健康、可持续发展。审计人员在整个审计过程中，应始终保持职业审慎和独立性，恪守职业道德准则，以高度的责任心履行审计职责。