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2025年大学《财务管理-营运资金管理》考试参考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业持有现金的主要目的是（）

A.投资股票

B.增加利润

C.满足日常交易需求

D.支付债务利息

答案：C

解析：企业持有现金的主要目的是为了满足日常经营活动的交易需求，如支付采购、工资、税费等。投资股票和增加利润虽然重要，但不是持有现金的主要目的。支付债务利息是现金的用途之一，但不是主要目的。

2.现金周转期的计算公式是（）

A.存货周转期+应付账款周转期

B.存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

C.存货周转期+应收账款周转期

D.存货周转期-应付账款周转期

答案：B

解析：现金周转期是指企业从支付现金购买原材料开始，到最终通过销售产品收回现金为止所需要的时间。其计算公式为：存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

3.企业短期偿债能力的主要指标是（）

A.资产负债率

B.流动比率

C.速动比率

D.利息保障倍数

答案：B

解析：流动比率是衡量企业短期偿债能力的主要指标，它表示企业流动资产对流动负债的覆盖程度。速动比率也是衡量短期偿债能力的指标，但流动比率更全面。资产负债率和利息保障倍数是衡量长期偿债能力的指标。

4.企业持有存货的主要目的是（）

A.投资房地产

B.增加资产价值

C.满足生产或销售需求

D.支付股利

答案：C

解析：企业持有存货的主要目的是为了满足生产或销售的需求，保证生产经营活动的连续性。投资房地产和增加资产价值虽然可能，但不是持有存货的主要目的。支付股利是企业利润分配的方式，与持有存货无关。

5.应收账款周转率越高，说明（）

A.企业收款能力越强

B.企业销售能力越强

C.企业利润率越高

D.企业负债率越高

答案：A

解析：应收账款周转率是衡量企业应收账款收款效率的指标，周转率越高，说明企业收款能力越强。销售能力和利润率与应收账款周转率没有直接关系。负债率是衡量企业偿债能力的指标，与应收账款周转率无关。

6.企业持有存货的机会成本主要是指（）

A.存货的购买成本

B.存货的仓储成本

C.存货的贬值风险

D.存货的保险费用

答案：C

解析：企业持有存货的机会成本主要是指存货的贬值风险，即存货价值可能因为市场变化、技术更新等原因而降低。购买成本、仓储成本和保险费用是持有存货的直接成本，不是机会成本。

7.企业应收账款管理的重点是（）

A.扩大销售规模

B.缩短收款期

C.降低坏账损失

D.增加应收账款余额

答案：C

解析：企业应收账款管理的重点是降低坏账损失，确保应收账款能够顺利收回。扩大销售规模和增加应收账款余额可能会增加坏账风险。缩短收款期是应收账款管理的一部分，但不是重点。

8.企业现金管理的主要目标是（）

A.尽可能多地持有现金

B.尽可能少地持有现金

C.保持现金的流动性和盈利性

D.降低现金的使用成本

答案：C

解析：企业现金管理的主要目标是保持现金的流动性和盈利性，即在满足日常经营需求的同时，尽量提高现金的利用效率。尽可能多地或少地持有现金都不是主要目标。降低现金的使用成本是现金管理的一部分，但不是主要目标。

9.企业存货管理的目标是在满足生产经营需求的前提下（）

A.尽可能多地持有存货

B.尽可能少地持有存货

C.保持存货的周转率

D.降低存货的采购成本

答案：B

解析：企业存货管理的目标是在满足生产经营需求的前提下，尽可能少地持有存货，以降低存货成本和提高资金利用效率。保持存货的周转率和降低存货的采购成本是存货管理的一部分，但不是主要目标。

10.企业持有现金的缺点是（）

A.收益性高

B.流动性强

C.灵活性强

D.存在机会成本

答案：D

解析：企业持有现金的缺点是存在机会成本，即现金的收益率较低，持有过多现金会降低企业的整体盈利能力。收益性高、流动性强和灵活性强是持有现金的优点。

11.企业持有现金的持有成本主要包括（）

A.现金管理费用

B.现金被盗风险

C.现金购买力风险

D.以上都是

答案：D

解析：企业持有现金的持有成本包括现金管理费用、现金被盗风险以及现金购买力风险。这些成本都是企业为了持有现金而付出的代价，需要在进行现金管理时予以考虑。

12.企业应收账款的机会成本主要是指（）

A.应收账款的账面价值

B.应收账款的坏账准备

C.应收账款占用的资金可能产生的收益

D.应收账款的催收费用

答案：C

解析：企业应收账款的机会成本主要是指应收账款占用的资金如果用于其他投资可能产生的收益。应收账款的账面价值、坏账准备和催收费用都是应收账款管理的相