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2026年税务考试测试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

8.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.11%D.13%

10.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

单项选择题答案

1.B

2.B

3.A

4.C

5.A

6.B

7.D

8.C

9.A

10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.以下属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

3.企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可以扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出B.职工福利费

C.工会经费D.职工教育经费

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

6.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人被查补的增值税、消费税D.纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款

7.下列合同中，应征收印花税的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.技术合同D.借款合同

8.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

9.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

10.下列属于关税完税价格组成部分的有（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费

多项选择题答案

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

3.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）

4.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

5.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

6.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

7.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

9.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

判断题答案

1.×（部分小规模纳税人可自行开具专票）

2.√

3.√

4.√

5.