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财务管理制度及岗位职责规范

前言

为加强企业财务管理，规范财务行为，确保企业资产安全、完整，提高资金使用效益，促进企业健康、持续发展，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度及岗位职责规范。本规范旨在明确财务工作的基本准则、操作流程及各岗位人员的职责权限，为企业财务管理工作提供坚实的制度保障。全体财务人员及相关业务人员均须严格遵守执行。

第一章总则

一、财务管理目标

企业财务管理以实现企业价值最大化为核心目标，具体包括：确保资金安全，防范财务风险；优化资源配置，提高资金使用效率；规范会计核算，提供真实、准确、完整的财务信息；支持企业经营决策，促进企业战略目标的实现。

二、财务管理基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度，依法进行财务活动。

2.统一性原则：企业财务管理制度统一，会计政策、会计估计统一，财务核算口径统一。

3.审慎性原则：在进行财务决策和会计核算时，应保持应有的谨慎，充分估计风险和损失，避免盲目乐观和激进操作。

4.效益性原则：以提高经济效益为中心，力求以最合理的成本获取最大的收益。

5.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，明确各岗位的职责与权限，形成相互制约、相互监督的机制，确保财务活动的合规性和安全性。

三、适用范围

本制度及规范适用于企业内部所有涉及财务收支、资产管理、成本控制、会计核算等经济活动的部门及人员。

第二章财务管理制度

一、资金管理

（一）现金管理

1.严格执行国家现金管理规定，控制现金使用范围。日常零星支出可使用现金，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。

2.建立健全现金日记账，逐笔登记现金收付业务，做到日清月结，账实相符。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.库存现金不得超过规定限额，超额部分应及时存入银行。特殊情况下需留存超额现金的，须经财务负责人批准，并采取必要的安全措施。

4.出纳人员每日下班前应对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额核对，发现差异应立即查明原因并报告。

（二）银行存款管理

1.企业银行账户的开设、变更和注销，须经财务负责人及企业负责人批准，严禁擅自开设账户。

2.定期与银行对账，每月至少核对一次，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因并进行处理。

3.严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算凭证，严禁签发空头支票和远期支票。

4.大额资金支付应严格履行审批程序，确保资金支付的合规性和安全性。

（三）资金支付审批

1.所有资金支付均需符合预算管理要求，并严格执行审批流程。

2.不同金额的支付业务，设定不同的审批权限。审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的支付申请，审批人有权拒绝批准。

二、资产管理

（一）固定资产管理

1.固定资产的购置、建造、报废、处置等重大事项，须履行相应的审批程序。

2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、原值、折旧、使用部门等信息，定期进行清查盘点，确保账实相符。

3.按照国家规定及企业会计政策，正确计提固定资产折旧。

（二）存货管理

1.建立健全存货入库、出库管理制度，明确收发存各环节的职责。

2.定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面盘点，对盘盈、盘亏及毁损情况应及时查明原因，按规定程序报批后进行处理。

3.加强存货成本核算与控制，优化库存结构，减少资金占用和浪费。

三、成本费用管理

1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节。

2.严格执行成本开支范围和费用开支标准，严禁乱挤乱摊成本、擅自扩大费用开支范围。

3.各项费用支出应取得合法、合规的原始凭证，并按规定的审批程序报销。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、合规性进行审核。

4.加强成本核算，准确归集和分配各项成本费用，为成本分析和控制提供依据。

四、收入及利润管理

1.企业各项收入应及时、足额入账，严禁隐瞒、截留、挪用。

2.严格执行销售合同，加强应收账款管理，及时催收货款，防范坏账风险。

3.正确核算企业利润，按照国家规定及企业章程进行利润分配。

五、会计核算与财务报告

1.按照国家统一的会计制度和会计准则，设置会计科目，进行会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整、及时。

2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应符合国家有关规定和企业内部管理要求。

3.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等，按规定报送相关部门和人员。财务报告应经财务负责人、企业负责人审核签字。

4.加强会计档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料，严格遵守会计档案的查阅、复制和销毁制度。