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审计基础试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.审计过程中，审计人员应当保持独立性和客观性，以下哪项不是保持独立性的要求？()

A.审计人员应当保持职业怀疑态度

B.审计人员应当保持与被审计单位的独立性

C.审计人员应当接受被审计单位的礼物

D.审计人员应当保持与被审计单位的利益不发生冲突

2.审计计划的主要目的是什么？()

A.检查被审计单位的内部控制

B.评估被审计单位的风险

C.确定审计范围和审计程序

D.提供财务报表审计意见

3.在审计过程中，审计人员应当如何处理未处理的例外事项？()

A.忽略未处理的例外事项

B.在审计报告中披露未处理的例外事项

C.仅在审计报告中提及未处理的例外事项

D.要求被审计单位更正未处理的例外事项

4.审计抽样方法中，以下哪项不是抽样方法的一种？()

A.随机抽样

B.指定抽样

C.概率抽样

D.非概率抽样

5.审计人员在审计过程中发现重大错误，应当如何处理？()

A.仅在审计报告中提及

B.通知管理层并要求更正

C.忽略重大错误

D.在审计报告中直接表达意见

6.审计工作底稿的主要目的是什么？()

A.记录审计人员的工作过程

B.提供审计证据

C.评价被审计单位的内部控制

D.以上都是

7.审计人员在审计过程中，以下哪项不是职业道德的基本要求？()

A.客观公正

B.独立性

C.保密

D.要求被审计单位提供财务报表

8.审计报告应当包括哪些内容？()

A.审计意见

B.审计工作底稿

C.审计发现的问题

D.以上都是

9.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是风险评估的因素？()

A.内部控制

B.财务报表错报风险

C.审计人员的专业判断

D.被审计单位的外部环境

10.审计过程中，以下哪项不是审计人员应当遵循的程序？()

A.获取审计证据

B.评估内部控制

C.审计工作底稿的编制

D.直接发表审计意见

二、多选题(共5题)

11.审计人员在执行审计工作时，以下哪些是审计证据的来源？()

A.被审计单位的内部控制文件

B.财务报表附注

C.审计人员的专业判断

D.被审计单位的员工访谈

12.审计计划应当包括哪些内容？()

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间表

13.审计人员在评估被审计单位的风险时，以下哪些是考虑的因素？()

A.被审计单位的行业特点

B.被审计单位的规模和结构

C.被审计单位的内部控制

D.被审计单位的财务状况

14.审计报告应当包含哪些基本要素？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计工作底稿

D.审计人员的专业判断

15.审计人员在审计过程中，以下哪些行为属于违反职业道德的行为？()

A.接受被审计单位的礼品

B.向被审计单位提供咨询服务

C.保持独立性和客观性

D.向外部披露被审计单位的商业秘密

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，审计人员应当根据被审计单位的内部控制设计和执行情况，对内部控制的有效性进行评估，这一过程称为______。

17.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的______，应当以书面形式表达。

18.审计抽样是一种选取样本的方法，其中______抽样是按照随机原则从总体中选取样本。

19.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录和证明，它应当包括______，以支持审计意见的形成。

20.审计人员在进行审计时，应当保持______和______，以确保审计工作的质量和独立性。

四、判断题(共5题)

21.审计人员的独立性是审计工作质量的最基本要求。()

A.正确B.错误

22.审计抽样可以完全替代详细审计程序。()

A.正确B.错误

23.审计意见应当仅基于审计人员获取的审计证据。()

A.正确B.错误

24.审计工作底稿的编制可以由审计人员的助手完成。()

A.正确B.错误

25.审计人员可以接受被审计单位的任何形式的礼品。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是审计风险？审计风险由哪些要素构成？

27.审计人员在执行风险评估程序时，通常会采用哪些方法？

28.审计工作底稿的作用是什么？