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2025年税务师职业资格考试知识点精讲与模拟题集萃

一、单项选择题（共20题，每题1分）

1.纳税人发生增值税应税行为，采用预收货款方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出时

B.收到预收款时

C.签订合同生效时

D.货物交付时

2.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，不得短于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

3.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.企业股权分红

D.财产转让所得

4.根据契税法规定，土地使用权转让的契税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

5.企业发生广告费和业务宣传费支出，超过年度会计利润总额15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该比例适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小微企业

D.上市公司

6.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.营业税（已停征）

C.企业所得税

D.契税

7.纳税人销售应税消费品，同时收取包装物租金的，应按（）。

A.租金全额计算消费税

B.货物销售额计算消费税

C.租金减半计算消费税

D.不征收消费税

8.个人独资企业投资者个人所得税的征收方式为（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.按收入全额征收

9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额，该规定适用于（）。

A.所有一般纳税人

B.仅限大型企业

C.仅限小型微利企业

D.仅限高新技术企业

10.下列项目中，不计入企业所得税收入总额的是（）。

A.转让固定资产所得

B.接受捐赠收入

C.债务重组利得

D.税收返还收入

11.契税的计税依据不包括（）。

A.土地使用权转让价格

B.房屋买卖价格

C.土地出让金

D.企业股权评估价值

12.企业发生非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税时（）。

A.全额扣除

B.减半扣除

C.不得扣除

D.按比例扣除

13.个人发生财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，应纳税额计算公式为（）。

A.收入×20%

B.（收入-800）×20%

C.（收入-800）×（1-20%）×20%

D.收入×（1-20%）×20%

14.消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

15.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用，在计算企业所得税时（）。

A.全额扣除

B.限制扣除

C.不得扣除

D.按比例扣除

16.土地增值税的计税依据不包括（）。

A.转让收入

B.房地产开发成本

C.土地取得成本

D.资本性支出

17.个人所得税法规定，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，应纳税额计算公式为（）。

A.收入×20%

B.（收入-800）×20%

C.（收入-800）×（1-20%）×20%

D.收入×（1-20%）×20%

18.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

19.企业发生的与其经营业务无关的支出，在计算企业所得税时（）。

A.全额扣除

B.限制扣除

C.不得扣除

D.按比例扣除

20.契税的纳税人不包括（）。

A.购买土地使用权者

B.购买房屋者

C.转让土地使用权者

D.受赠房产者

二、多项选择题（共15题，每题2分）

1.增值税一般纳税人购进货物，以下哪些情况不得抵扣进项税额？（）

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免税项目

C.用于集体福利或个人消费

D.用于对外投资

2.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.非广告性质的赞助支出

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业股权分红

4.契税的计税依据包括（）。

A.土地使用权转让价格

B.房屋买卖价格

C.土地出让金

D.企业股权评估价值

5.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

6.企业发生的与生产经营活动有关的支出包括（）。

A.利息费用

B.招待费支出

C.差旅费支出

D.非广告性质的赞助支出

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.土地增值税的计税依据包括（）。

A.转让收入

B.房地产开发成本

C