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税务筹划与合规面试题会计经理

一、单选题（每题2分，共10题）

1.背景：某制造业企业位于上海，2023年度实现销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元。企业计划通过将部分收入转移至香港子公司的方式降低税负。请问以下哪种方式最符合税法规定且风险最低？

A.直接将利润汇回香港子公司分配股息

B.通过关联交易将成本发票开具给香港子公司

C.将部分销售收入以折扣形式给予香港关联方

D.直接注销部分销售收入

2.背景：某科技公司（高新技术企业）位于深圳，2023年度研发费用投入1000万元，占销售收入20%。若该公司计划通过调整研发费用归集方式进一步享受税收优惠，以下哪种做法最合规？

A.将部分管理费用重分类为研发费用

B.将部分销售费用重分类为研发费用

C.将部分固定资产折旧费用重分类为研发费用

D.直接虚增研发费用申报

3.背景：某零售企业（增值税一般纳税人）位于北京，2023年12月销售商品一批，含税价234万元，约定次年1月收款。若企业选择开具分期付款发票，以下说法正确的是？

A.当期应确认增值税销项税额23.4万元

B.当期应确认增值税销项税额0万元

C.当期应确认增值税销项税额46.8万元

D.该业务无法开具分期付款发票

4.背景：某餐饮企业（小规模纳税人）位于广州，2023年12月提供餐饮服务收取含税收入113万元。若企业选择放弃简易计税权，改为一般计税，以下说法正确的是？

A.当期应确认增值税销项税额11.3万元

B.当期应确认增值税销项税额13万元

C.当期应确认增值税销项税额0万元

D.该企业无法放弃简易计税权

5.背景：某房地产企业（位于上海自贸区）2023年度销售房产取得收入8000万元，成本4000万元。若企业通过加速折旧政策减少当期应纳税所得额，以下说法正确的是？

A.可直接按50%扣除固定资产折旧

B.可直接按100%扣除固定资产折旧

C.需按税法规定年限正常计提折旧

D.该企业不适用加速折旧政策

6.背景：某外贸企业（一般纳税人）位于宁波，2023年出口货物离岸价100万美元（汇率6.8），内销货物销售额200万元。若企业选择“免抵退”政策，以下说法正确的是？

A.当期应退税额=100×6.8×13%

B.当期应退税额=200×13%

C.当期应退税额=（100×6.8-200）×13%

D.该企业不适用免抵退政策

7.背景：某咨询公司（小规模纳税人）位于成都，2023年12月提供咨询服务收取含税收入84.3万元。若企业选择开具6%税率发票，以下说法正确的是？

A.当期应确认增值税销项税额14.3万元

B.当期应确认增值税销项税额8.43万元

C.当期应确认增值税销项税额0万元

D.该企业必须按3%税率开具发票

8.背景：某制造业企业（位于苏州工业园区）2023年度取得技术转让所得500万元。若企业符合减免税条件，以下说法正确的是？

A.可直接免征企业所得税

B.可减半征收企业所得税

C.可按50%减计应纳税所得额

D.该企业不适用技术转让所得减免税政策

9.背景：某企业（位于深圳）2023年度取得股息收入200万元，该股息来源于另一家被投资企业（非上市公司）。若企业选择享受税收优惠，以下说法正确的是？

A.可直接按100%免税

B.可按50%减税

C.需按25%税率缴纳企业所得税

D.该股息不适用税收优惠

10.背景：某企业（位于上海）2023年度取得国债利息收入50万元。若企业选择享受税收优惠，以下说法正确的是？

A.可直接按100%免税

B.可按50%减税

C.需按20%税率缴纳企业所得税

D.该利息不适用税收优惠

二、多选题（每题3分，共10题）

1.背景：某企业（位于广东）计划通过设立香港子公司的方式转移利润。以下哪些做法可能存在税务风险？

A.直接将利润汇回香港子公司分配股息

B.通过关联交易将成本发票开具给香港子公司

C.将部分销售收入以折扣形式给予香港关联方

D.直接注销部分销售收入

2.背景：某高新技术企业（位于北京）2023年度研发费用投入1200万元，占销售收入25%。若企业计划进一步享受税收优惠，以下哪些做法合规？

A.将部分管理费用重分类为研发费用

B.将部分销售费用重分类为研发费用

C.将部分固定资产折旧费用重分类为研发费用

D.直接虚增研发费用申报

3.背景：某零售企业（增值税一般纳税人）位于上海，2023年12月销售商品一批，含税价336万元，约定次年1月收款。若企业选择开具分期付款发票，以下哪些说法正确？

A.当期应确认增值税销项税额33.6万元

B.当期应确认增值税销项税额0万元