审计专员面试题及答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

审计专员面试题及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计专员首先应该怎么做？

A.立即出具审计报告，并在报告中详细描述缺陷

B.与被审计单位管理层沟通，了解缺陷的影响并提出改进建议

C.忽略该缺陷，因为其金额较小，不会对财务报表产生重大影响

D.直接向监管机构报告，要求其介入调查

2.以下哪种审计程序最适用于测试被审计单位固定资产的完整性？

A.函证银行存款余额

B.实地盘点固定资产

C.测试采购订单的审批流程

D.分析销售收入的变动趋势

3.根据中国《审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计监督时，可以采取哪些措施？

A.查阅资料、查询电子数据、询问相关人员

B.查封被审计单位的资产

C.直接调整被审计单位的会计记录

D.委托第三方机构进行专项审计调查

4.在审计抽样中，如果采用分层抽样法，其主要优点是什么？

A.抽样效率高，可以减少样本量

B.适用于所有类型的审计程序

C.操作简单，容易实施

D.可以确保所有大额交易都被选中

5.审计报告中的“保留意见”通常适用于哪种情况？

A.被审计单位财务报表整体公允反映其财务状况

B.由于审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据

C.被审计单位存在重大错报，但影响不广泛

D.被审计单位拒绝提供必要的审计证据

二、多选题（共5题，每题3分）

1.审计专员在执行审计程序时，需要注意哪些风险？

A.审计风险

B.独立性风险

C.操作风险

D.法律风险

E.信誉风险

2.在审计工作底稿中，通常需要记录哪些内容？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

E.审计人员的签名和日期

3.对于被审计单位的内部控制，审计专员需要进行哪些测试？

A.控制设计的有效性

B.控制执行的可靠性

C.内部控制的成本效益

D.内部控制的合规性

E.内部控制的适用性

4.在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，审计专员应该怎么做？

A.立即停止审计工作

B.与被审计单位管理层沟通，要求其采取措施纠正

C.评估舞弊行为对财务报表的影响

D.向监管机构报告舞弊行为

E.保留相关证据，并在审计报告中披露

5.审计报告的类型有哪些？

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

E.特殊目的审计报告

三、判断题（共5题，每题2分）

1.审计专员在执行审计工作时，可以接受被审计单位的礼品或宴请。

（正确/错误）

2.审计工作底稿是审计证据的主要来源之一。

（正确/错误）

3.在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计专员可以直接调整其会计记录。

（正确/错误）

4.审计抽样只能用于实质性程序，不能用于内部控制测试。

（正确/错误）

5.审计报告中的“强调事项段”会影响财务报表的整体公允性。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述审计专员的职责和工作内容。

2.审计过程中，如何评估内部控制的有效性？

3.在审计报告日，如果无法获取充分、适当的审计证据，审计专员应该怎么做？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某制造企业发现其固定资产的折旧计提存在重大差异，审计专员在测试过程中发现该差异可能由于内部控制缺陷导致。请分析审计专员应如何处理该问题。

2.某外资企业在中国设立子公司，审计专员在审计过程中发现其财务报表存在多项不符合中国会计准则的地方。请提出审计专员的应对措施。

答案解析

一、单选题

1.答案：B

解析：发现内部控制缺陷时，审计专员应首先与被审计单位管理层沟通，了解缺陷的影响并提出改进建议，以确保问题得到及时解决。立即出具报告或忽略缺陷都可能导致问题未解决或进一步恶化。

2.答案：B

解析：实地盘点固定资产是测试其完整性的最直接方法，可以确保账实相符。其他选项与固定资产完整性测试无关。

3.答案：A

解析：根据《审计法》，审计机关可以查阅资料、查询电子数据、询问相关人员等，但查封资产、调整会计记录等属于过度干预。

4.答案：A

解析：分层抽样法通过将总体分层，可以提高抽样效率，减少样本量，同时确保各层代表性。其他选项并非其主要优点。

5.答案：B

解析：保留意见适用于审计范围受限，无法获取充分证据的情况。其他选项描述的是无保留意见或否定意见的情况。

二、多选题

1.答案：A、B、C、D、E

解析：审计专员在执行审计程序时需关注多种风险，包括审计风险、独立性风险、操作风险、法律风险和信誉风险。

2.答案：A、B、C、D、E

解析：