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出口税务试题及答案

一、单选题

1.出口货物适用零税率的条件是（）（1分）

A.货物已离境B.货物已报关C.货物已收汇D.货物已装运

【答案】A

【解析】出口货物适用零税率需满足货物已离境的条件。

2.出口退税的计算基础是（）（2分）

A.离岸价格B.到岸价格C.离岸价格扣除出口关税D.离岸价格加上出口关税

【答案】A

【解析】出口退税以离岸价格作为计算基础。

3.下列哪种情况不属于出口退税范围？（）（2分）

A.一般贸易出口B.加工贸易出口C.边境小额贸易出口D.转口贸易出口

【答案】D

【解析】转口贸易出口不属于出口退税范围。

4.出口货物离岸价格应以（）为准（1分）

A.合同约定价格B.实际成交价格C.海关审定的价格D.税务机关核定的价格

【答案】C

【解析】出口货物离岸价格应以海关审定的价格为准。

5.出口企业应向（）申请出口退税（2分）

A.海关B.税务局C.外汇管理局D.商务部门

【答案】B

【解析】出口企业应向税务局申请出口退税。

6.出口货物退（免）税的申报期限为（）（1分）

A.装运出口之日起30天内B.装运出口之日起60天内C.装运出口之日起90天内D.装运出口之日起180天内

【答案】C

【解析】出口货物退（免）税的申报期限为装运出口之日起90天内。

7.出口货物发生退运的，退税的处理方式是（）（2分）

A.全额退税B.不予退税C.按比例退税D.免退税

【答案】B

【解析】出口货物发生退运的不予退税。

8.出口货物退税率由（）规定（1分）

A.海关总署B.财政部C.国家税务总局D.商务部

【答案】C

【解析】出口货物退税率由国家税务总局规定。

9.出口企业应具备的条件之一是（）（2分）

A.注册资本不低于100万元B.有固定的经营场所C.有出口业务经营权D.有出口退税专用账户

【答案】C

【解析】出口企业应具备的条件之一是有出口业务经营权。

10.出口货物发生毁损的，退税的处理方式是（）（2分）

A.全额退税B.按比例退税C.不予退税D.免退税

【答案】C

【解析】出口货物发生毁损的不予退税。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出口退税的方式包括哪些？（）

A.免退税B.免抵退税C.直接退运D.退运E.免抵

【答案】A、B、E

【解析】出口退税的方式包括免退税、免抵退税和免抵。

2.出口企业应向海关提供的单证包括哪些？（）

A.出口货物报关单B.出口发票C.装运单据D.保险单E.合同

【答案】A、B、C

【解析】出口企业应向海关提供的单证包括出口货物报关单、出口发票和装运单据。

3.出口货物退税的适用范围包括哪些？（）

A.一般贸易出口B.加工贸易出口C.边境小额贸易出口D.转口贸易出口E.技术贸易出口

【答案】A、B、C、E

【解析】出口货物退税的适用范围包括一般贸易出口、加工贸易出口、边境小额贸易出口和技术贸易出口。

4.出口退税的申报材料包括哪些？（）

A.出口货物报关单B.出口发票C.财务报表D.退税申请表E.合同

【答案】A、B、D、E

【解析】出口退税的申报材料包括出口货物报关单、出口发票、退税申请表和合同。

5.出口货物退税的审核程序包括哪些？（）

A.企业申报B.海关审核C.税务审核D.外汇核销E.退税入库

【答案】A、C、E

【解析】出口货物退税的审核程序包括企业申报、税务审核和退税入库。

三、填空题

1.出口货物退（免）税的申报期限为装运出口之日起______天内。

【答案】90（4分）

2.出口企业应具备______、______和______等条件。

【答案】出口业务经营权、固定的经营场所、健全的财务制度（4分）

3.出口货物退税率由______规定。

【答案】国家税务总局（4分）

四、判断题

1.出口货物适用零税率的条件是货物已离境（）（2分）

【答案】（√）

【解析】出口货物适用零税率的条件是货物已离境。

2.出口企业应向税务局申请出口退税（）（2分）

【答案】（√）

【解析】出口企业应向税务局申请出口退税。

3.出口货物退税率由海关总署规定（）（2分）

【答案】（×）

【解析】出口货物退税率由国家税务总局规定。

4.出口货物发生退运的不予退税（）（2分）

【答案】（√）

【解析】出口货物发生退运的不予退税。

5.出口企业应具备注册资本不低于100万元的条件（）（2分）

【答案】（×）

【解析】出口企业应具备的条件之一是有出口业务经营权，而不是注册资本不低于100万元。

五、简答题

1.简述出口退税的适用范围。

【答案】出口退税的适用范围包括一般贸易出口、加工贸易出口、边境小额贸易出口和技术贸易出口。（5分）

2.简述出口企业应向海关提供的单证。

【答案】出口企业应向海关提供的单证包括出口货物报关单、出口发票和装运单据。（5分）

3.简述出口退税的审核程序。

【答案】出口退