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税务系统两测题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.契税

答案：C

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税。增值税是典型的流转税，企业所得税和个人所得税属于所得税，契税属于财产税。

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，特定业务有5%等征收率情况，但通常默认3%。

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

4.下列不属于税收法定原则内容的是（）

A.课税要素法定B.课税要素明确C.依法稽征D.税收优惠法定

答案：D

解析：税收法定原则包括课税要素法定、课税要素明确、依法稽征，税收优惠法定不属于税收法定原则直接内容。

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.结算登记

答案：D

解析：税务登记种类有开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等，没有结算登记。

6.下列属于消费税征收范围的是（）

A.冰箱B.彩电C.白酒D.电脑

答案：C

解析：消费税对特定的消费品征税，白酒属于消费税应税消费品，冰箱、彩电、电脑不属于消费税征收范围。

7.个人所得税工资薪金所得的减除费用标准是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元

答案：B

解析：目前个人所得税工资薪金所得减除费用标准是每月5000元。

8.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

答案：A

解析：税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B、C、D属于税收强制执行措施。

9.税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。

A.10B.15C.30D.60

答案：C

解析：税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。

10.下列不属于税收强制执行措施适用对象的是（）

A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人

C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人

答案：D

解析：税收强制执行措施适用对象包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，灵活性不是税收特征。

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括（）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

D.购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额

答案：ABCD

解析：以上选项均符合增值税一般纳税人进项税额抵扣规定。

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

答案：ABCD

解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。国有企业、集体企业、私营企业、联营企业都属于纳税义务人范围。

4.下列属于税收征管法规定的税务机关权利的有（）

A.税款征收权B.税务检查权C.行政处罚权D.税收立法权

答案：ABC

解析：税务机关有税款征收权、税务检查权、行政处罚权等，税收立法权不属于税务机关权利。

5.下列项目中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

解析：以上选项均属于增值税免征项目。

6.个人所