存货销售环节内部控制07王娟.pdfVIP

中央广播电视大学人才培养模式改革

和开放教育试点会计学本科毕业论文

对企业销售环节内部控制中若干问题的探讨

—以中石油集团公司昌吉销售分公司成品油销售业务为例展开思考

作者：王娟

学校：新疆昌吉广播电视大学

专业：会计学

年级：2007级

学号：20071650030749

指导教师：李莉

成绩：

工作单位：中国石油天然气运输公司

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目录

一、销售环节内部控制的概述·························1

（一）内部控制的概念···························1

（二）销售环节内部控制的主要内容·····················1

二、强化销售环节内部控制的重要意义······················2

三、我国企业销售环节内部控制中存在的突出问题················3

（一）控制环境失败····························3

（二）经营风险意识不强·····························3

（三）信息沟通不顺畅····························4

（四）内部监督缺乏·····························4

四、我国企业销售环节内部控制中存在的突出问题原因分析·············5

（一）总体内控制度设置不合理·························5

（二）资产保护控制不到位······························5

（三）职工素质教育未落实··························6

（四）未制定合理的预算控制···························6

（五）未建立企业风险防范机制························6

五、强化企业销售环节内部控制的策略······················7

（一）建立组织结构控制，营造良好的控制环境·················7

（二）增强企业风险意识，提升风险管理水平··················7

（三）加强应收帐款管理，防止企业资产流失··················8

（四）实行“三线两点”的运作程序，规定销售环节财务会计控制制度·······8

（五）充分运用现代化高科技手段开创内控工作新局面··············9

结束语··········································9

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内容摘要

企业经营失败、会计信息失真以及不守法经营在很大程度上都可以归结为企业内部

控制的缺失或失效。因此，内部控制的建立和健全对企业是至关重要的。其中，销售环

节是企业生产经营环节中的首要环节。随着市场经济的发展,社会竞争的加剧,越来越多

的企业都存在销售不畅的问题，严重影响了企业的正常生产经营活动。企业要提高在市

场经济环境中的竞争能力,实现利润最大化，就必须做好销售环节的内部控制工作。

本文从销售环节内部控制含义和内容的介绍入手，结合销售环节业务的特点及内控

失效的表现，针对中石油集团公司昌吉销售分公司在成品油销售环节内部控制中存在的

突出问题：总体内控制度设置不合理、资产保护控制不到位、职工素质教育未落实、未

制定合理的预算控制、未建立企业风险防范机制等，分析其原因并提出完善建议，从而

确保企业销售流程每一环节畅通无阻。

关键词：控制内部控制市场经济

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企业关于销售环节内部控制中若干问题的探讨