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结算会计岗位面试题库及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某公司采用预付账款方式采购原材料，2023年10月1日预付货款100万元，10月20日收到发票确认材料入库价值90万元，增值税13万元，则10月应确认的应付账款金额为多少？

A.0万元

B.90万元

C.13万元

D.103万元

2.在银行存款余额调节表中，未达账项主要包括哪些情况？

A.银行已收企业未收、企业已付银行未付

B.银行已付企业未付、企业已收银行未收

C.以上都是

D.以上都不是

3.某企业2023年12月31日银行存款日记账余额为50万元，银行对账单余额为60万元，经核对发现存在未达账项：银行已收企业未收5万元，企业已付银行未付3万元，则调整后的存款余额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.58万元

D.62万元

4.结算会计在处理票据贴现业务时，应重点关注以下哪个要素？

A.票据金额

B.贴现利率

C.贴现期限

D.以上都是

5.在编制银行存款余额调节表时，若发现企业已收银行未收的款项，应如何处理？

A.在调节表右侧增加企业账面余额

B.在调节表左侧增加银行账面余额

C.不做调整

D.直接冲减银行存款日记账

二、多选题（共5题，每题3分）

1.结算会计的主要工作职责包括哪些？

A.处理银行结算业务

B.编制银行存款余额调节表

C.管理票据贴现业务

D.核对发票与付款单据

E.编制财务报表

2.在处理电子支付业务时，结算会计需要审核哪些内容？

A.支付指令的合规性

B.付款对象的准确性

C.支付金额的合理性

D.账户余额的充足性

E.支付时间的及时性

3.票据贴现业务中，贴现利息的计算公式为？

A.票面金额×贴现利率×贴现期限

B.票面金额×贴现利率×(贴现期限÷360)

C.票面金额×(1-贴现利率×贴现期限)

D.票面金额×贴现利率×(贴现期限+1)

4.银行存款余额调节表中的未达账项可能包括哪些类型？

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未付

E.银行手续费扣款

5.在处理预付账款业务时，结算会计需要关注哪些环节？

A.预付款项的审批流程

B.发票与合同的一致性

C.到货验收的确认

D.账款余额的核销

E.财务报表的披露

三、判断题（共5题，每题2分）

1.银行存款余额调节表是正式的会计凭证，需要经过审批后入账。（×）

2.票据贴现业务中，贴现利息计入财务费用。（√）

3.预付账款业务在确认收入时需要结转预付款项。（×）

4.电子支付业务比传统银行结算更安全，无需审核。（×）

5.结算会计只需处理货币资金业务，与存货管理无关。（×）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述银行存款余额调节表的作用及编制步骤。

答案：

作用：银行存款余额调节表用于核对企业银行存款日记账与银行对账单的差异，确保账实相符，及时发现未达账项并进行调整。

编制步骤：

(1)收集银行对账单和企业银行存款日记账；

(2)列出双方余额；

(3)标注未达账项（银行已收、银行已付、企业已收、企业已付）；

(4)调整双方余额，确保调节后余额一致；

(5)编制调节表并附注说明。

2.简述票据贴现业务的主要风险及防范措施。

答案：

主要风险：

(1)票据真实性风险；

(2)利率波动风险；

(3)贴现期限过长导致资金链断裂；

(4)客户信用风险。

防范措施：

(1)核实票据的真实性和完整性；

(2)合理确定贴现利率和期限；

(3)加强客户信用评估；

(4)建立票据贴现审批流程。

3.简述预付账款业务的关键控制点。

答案：

(1)预付款项的审批：需依据合同和授权规定；

(2)发票与合同核对：确保金额、商品、数量一致；

(3)到货验收：确认实际收货情况；

(4)账款核销：按合同进度逐步冲销预付款；

(5)超期预警：对未核销款项进行跟踪。

4.简述电子支付业务的主要优势及挑战。

答案：

优势：

(1)交易效率高；

(2)节省纸质单据成本；

(3)可实时追踪资金流向。

挑战：

(1)网络安全风险；

(2)操作失误可能导致资金损失；

(3)需要员工具备电子系统操作能力。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某企业2023年12月31日银行存款日记账余额为80万元，银行对账单余额为85万元。经核对发现：

-银行已收企业未收：6万元（含利息）；

-银行已付企业未付：3万元（手续费）；

-企业已收银行未收：2万元；

-企业已付银行未付：4万元。

要求：编制银行存款余额调