2025年度全国税务师职业资格考试《税法（I）》试题（2025.11.15）.pdfVIP

2025年度全国税务师职业资格考试《税法（I）》试题（2025.11.15）

一、单项选择题

1.现行增值税小规模纳税人的销售额标准是

A.月度应税销售额在10万元及以下

B.季度应税销售额在30万元及以下

C.年应税销售额在80万元及以下

D.年应税销售额在500万元及以下

正确答案：D.

参考解析：根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》规定，

现行增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2.下列关于关税特点的说法，错误的是（）

A.有较强的涉外性

B.关税是单一环节的价外税

C.关税的计税依据含消费税不含增值税

D.征税对象是准许进出口的货物和进出境物品

正确答案：C.

参考解析：关税的计税依据以实际成交价格为基础确定，不包含消费税和增值税。

3.下列行为中，不属于增值税视同销售的是（)

A.将购进的食品用于个人消费

B.将自产的药品无偿赠送给灾区

C.将自产的护肤品用于职工福利

D.将购进的钢材无偿赠送给其他企业

正确答案：A.

参考解析：购进的货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为。

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4.2025年3月，某蛋糕生产企业为增值税一般纳税人，从一般纳税人购入面粉，取得

增值税专用发票注明金额100万元，当月生产领用面粉80%用于生产蛋糕，该企业当月

可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.88

B.9

C.10

D.9.8

正确答案：D.

考查知识点：准予从销项税额中抵扣的进项税额。

参考解析：般纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除

率计算进项税额。可以抵扣的进项税额100×9%+100×80%×1%9.8（万元）。

5.根据税务机关的委托，依据法律规定代征零星、分散和异地缴纳税收的单位和人员

是（）

A.负税人

B.代扣代缴义务人

C.代收代缴义务人

D.受托代征人

正确答案：D.

参考解析：受托代征人是指根据税务机关的委托，依照法律规定代征零星、分散和异

地缴纳税收的单位和人员。

6.下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.长期来华定居专家进口的1辆自用汽车

B.城市公交公司购置的公共汽电车辆

C.消防部门购进悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

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D.物流公司购进运输车辆

正确答案：D.

参考解析：选项A.B.C.，免征车辆购置税。

7.某矿泉水生产企业为增值税小规模纳税人，2025年2月开发生产矿泉水500立方米，

当月销售300立方米，用于本企业食堂50立方米。该企业所在省政府规定，矿泉水实

行定额征收资源税，税率为5元/立方米，已依法享受税收优惠。该企业当月应缴纳资

源税（）元。

A.875.00

B.1750.00

C.1250.00

D.1500.00

正确答案：A.

参考解析：该企业当月应缴纳资源税（300+50）×5×50%875（元）。

8.关于资源税减征规定，下列说法正确的是（）。

A.从深水油气田开采的原油减征20%

B.开采的稠油、高凝油减征40%

C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征50%

D.从低丰度油气田开采的天然气减征30%

正确答案：B.

参考解析：选项A.，从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；选项C.，

从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税；选项D.，从低丰度油气田开采的天然

气，减征20%资源税。

9.2025年3月，某葡萄酒厂（增值税一般纳税人）销售葡萄酒，取得不含税收入30万

元送货上门收取含税运费0.6万元。另收取包装桶押金1.2万元（约定6个月返还，

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单独核算）。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.3.16

B.3.05

C.3

D.3.11

正确答案：A.

参考解析：送货上门收取含税运费和包装桶押金均应并入销售额计算消费税。[30+0.6

÷（1+13%）+1.2÷（1+13%）]×10%3.16（万元）。

10.下列关于环境保护税，说法正确的是（）。

A.应税大气污染物的计税依据按照排放量折合的污染当量数确定

B.机动车噪声超过标准应