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大学税务会计试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列项目中，不属于企业所得税应税收入的是（）

A.销售货物收入B.利息收入C.转让财产收入D.政府补助收入

【答案】D

【解析】政府补助收入通常不计入企业所得税应税收入。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除的是（）

A.职工个人消费支出B.资本性支出C.与生产经营无关的罚款支出D.营业费用

【答案】D

【解析】营业费用属于与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。

3.企业资产在持续使用过程中因磨损而减少的价值称为（）

A.折旧B.摊销C.损耗D.减值

【答案】A

【解析】折旧是指资产在使用过程中因磨损而减少的价值。

4.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税。

5.企业取得的国债利息收入，应（）

A.纳税B.不纳税C.减半纳税D.暂缓纳税

【答案】B

【解析】国债利息收入免征企业所得税。

6.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入一定比例的部分可以税前扣除，该比例通常是（）

A.10%B.15%C.20%D.30%

【答案】A

【解析】广告费支出不超过当年销售收入10%的部分可以税前扣除。

7.下列项目中，属于不征税收入的是（）

A.转让财产收入B.接受捐赠收入C.财政拨款收入D.利息收入

【答案】C

【解析】财政拨款收入属于不征税收入。

8.企业发生的业务招待费支出，可以按照实际发生额的（）在税前扣除

A.30%B.40%C.50%D.60%

【答案】A

【解析】业务招待费支出可以按照实际发生额的60%在税前扣除。

9.企业计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资本性支出D.保险费支出

【答案】C

【解析】资本性支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.下列项目中，属于免税收入的是（）

A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.免税产品的销售收入

【答案】D

【解析】免税产品的销售收入免税。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列项目中，属于企业所得税应税收入的有（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息收入E.利息收入

【答案】A、B、C、D、E

【解析】企业所得税应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入等。

2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）

A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出E.保险费支出

【答案】A、B、C、E

【解析】资本性支出不得在税前扣除。

3.下列税种中，属于中央税的有（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税E.个人所得税

【答案】B、C

【解析】消费税和企业所得税属于中央税。

4.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）

A.国债利息收入B.财政拨款收入C.接受捐赠收入D.转让财产收入E.利息收入

【答案】A、B

【解析】国债利息收入和财政拨款收入属于不征税收入。

5.下列项目中，属于免税收入的有（）

A.免税产品的销售收入B.国债利息收入C.股息收入D.转让财产收入E.利息收入

【答案】A、B

【解析】免税产品的销售收入和国债利息收入属于免税收入。

三、填空题（每题4分，共32分）

1.企业所得税的税率为________和________两种形式。

【答案】25%；源泉扣缴

【解析】企业所得税的税率为25%和源泉扣缴两种形式。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以________税前扣除。

【答案】依法

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以依法税前扣除。

3.企业资产在持续使用过程中因磨损而减少的价值称为________。

【答案】折旧

【解析】企业资产在持续使用过程中因磨损而减少的价值称为折旧。

4.下列税种中，属于流转税的是________。

【答案】增值税

【解析】增值税属于流转税。

5.企业取得的国债利息收入，应________纳税。

【答案】不

【解析】国债利息收入免征企业所得税。

6.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入________的部分可以税前扣除。

【答案】10%

【解析】广告费支出不超过当年销售收入10%的部分可以税前扣除。

7.下列项目中，属于不征税收入的是________。

【答案】财政拨款收入

【解析】财政拨款收入属于不征税收入。

8.企业发生的业务招待费支出，可以按照实际发生额的________在税前扣除。

【答案】60%

【解析】业务招待费支出可以按照实际发生额的60%在税前扣除。

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）

【答案】（×）

【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数