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单招财税试题及答案
一、单选题（每题1分，共20分）
1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）
A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税
【答案】A
【解析】增值税属于流转税。
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）（1分）
A.全部计入当期损益B.列入固定资产C.资本性支出D.视情况处理
【答案】A
【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部计入当期损益。
3.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）（1分）
A.销售货物收入B.利息收入C.罚款收入D.转让财产收入
【答案】C
【解析】罚款收入不属于企业所得税收入总额。
4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）（1分）
A.小规模纳税人适用税率一般为3%B.一般纳税人适用税率一般为6%C.小规模纳税人不能享受税收优惠D.一般纳税人不能开具增值税专用发票
【答案】A
【解析】小规模纳税人适用税率一般为3%。
5.下列项目中，不得税前扣除的是（）（1分）
A.存货跌价损失B.固定资产折旧C.职工工资D.赞助支出
【答案】D
【解析】赞助支出不得税前扣除。
6.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）（1分）
A.劳务报酬所得适用比例税率B.税率越高，税负越轻C.全年一次性奖金单独计税D.个人所得税只能按月计税
【答案】C
【解析】全年一次性奖金单独计税。
7.下列税种中，属于资源税的是（）（1分）
A.增值税B.资源税C.个人所得税D.城市维护建设税
【答案】B
【解析】资源税属于资源税。
8.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）（1分）
A.微利企业适用税率一般为25%B.小型微利企业适用税率一般为20%C.高新技术企业适用税率一般为15%D.一般企业适用税率一般为25%
【答案】C
【解析】高新技术企业适用税率一般为15%。
9.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）（1分）
A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.利息收入
【答案】B
【解析】接受捐赠收入属于企业所得税不征税收入。
10.下列关于增值税发票的说法，正确的是（）（1分）
A.小规模纳税人只能开具增值税普通发票B.一般纳税人只能开具增值税专用发票C.增值税普通发票可以作为进项抵扣D.增值税专用发票只能用于销售
【答案】A
【解析】小规模纳税人只能开具增值税普通发票。
11.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）（1分）
A.利息收入B.股息收入C.转让财产收入D.罚款收入
【答案】B
【解析】股息收入属于企业所得税免税收入。
12.下列关于个人所得税税率表的说法，正确的是（）（1分）
A.工资薪金所得适用累进税率B.税率越高，税负越重C.全年一次性奖金单独计税D.个人所得税只能按月计税
【答案】A
【解析】工资薪金所得适用累进税率。
13.下列税种中，属于行为税的是（）（1分）
A.增值税B.资源税C.印花税D.个人所得税
【答案】C
【解析】印花税属于行为税。
14.下列关于企业所得税资产折旧的说法，正确的是（）（1分）
A.固定资产折旧只能采用直线法B.固定资产折旧年限由企业自行确定C.固定资产折旧不得税前扣除D.固定资产折旧只能采用加速折旧法
【答案】B
【解析】固定资产折旧年限由企业自行确定。
15.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（1分）
A.销售服务B.转让无形资产C.转让不动产D.以上都是
【答案】D
【解析】销售服务、转让无形资产、转让不动产都属于增值税征税范围。
16.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）（1分）
A.专项附加扣除只能由夫妻双方共同申报B.子女教育专项附加扣除标准为每月1000元C.继续教育专项附加扣除标准为每年12000元D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过10年
【答案】C
【解析】继续教育专项附加扣除标准为每年12000元。
17.下列税种中，属于财产税的是（）（1分）
A.增值税B.资源税C.财产税D.个人所得税
【答案】C
【解析】财产税属于财产税。
18.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是（）（1分）
A.企业所得税亏损只能向以后年度弥补B.企业所得税亏损只能向以前年度弥补C.企业所得税亏损可以向以后年度弥补，也可以向以前年度弥补D.企业所得税亏损不能弥补
【答案】C
【解析】企业所得税亏损可以向以后年度弥补，也可以向以前年度弥补。
19.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）
A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上都是
【答案】D
【解析】将自产货物用于集体福利、将自产货物分配给股东、将自产货物无偿赠送他人都属于增值税视同销售行为。
20.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）（1分）
A.综合所
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