财务指标体系建立.pptxVIP

财务指标体系创新与应用 ; 授 课 纲 要;管理者的困扰： 如何衡量企业的效益？ 如何发现利润的管理空间？ 如何改善利润从哪些途径改善？ 如何从日常的管理中控制过程？ 如何找到企业效益与员工绩效的关系？ 如何做好盈利的决策？ 如何将财务与经营相结合？ 为什么做大了企业就会失控？ …………;经营管理问题主要涉及以下十个方面;指标体系的四大陷阱;指标体系的四大陷阱;企业遇到的问题： 1.企业不断进行财务分析，为什么还是不能提前预警？ 2.怎样发现公司的经营问题？ 3.怎样具有指标穿透力？ 4.哪些指标我该掌握？;案 例;案例;当下企业建立财务指标更多的与经营环节有效结合 突破单纯财务领域，进入人力、进入绩效、进入决策、进入管理细节、进入细节等等;指标的建立： 传统财务指标针对于执行层面的信息提供缺乏，导致财务信息 的分析被边缘化;“If you can’t measure it, you can’t manage it.〞 若您无法衡量企业经营绩效 您便无法有效管理企业 Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard〞;难点：;税务机关在用指标监督企业 债权人在用指标监督企业 股东在用指标监督企业; 所得税税收负担率 税负率 =应纳所得税额÷利润总额×100%. 主营业务利润税负率 利润税负率 =（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%. 所得税奉献率 所得税奉献率 =应纳所得税额÷主营业务收入×100%. ;举例 增值税行业预警税负率（行业 预警税负率）;如何降低增值税税负率？ 1.业务角度找好客户对象？ 2.有正确的经营理念？ 3.标准公司的流程等？ 4.标准合同的签署及合同格式语言？;行业;扣除工程常见问题及检查方法;结论： 指标的选择会改变征管方法，也改变了应对征管的方法。;难点：;资产负债表（单位万元）;知己知彼－稽查过程及控制; 某商贸流通企业财务报表显示，其存货周转速度快于平均水平，但利润率低于平均水平，其盈利能力水平与经营表现不匹配，一般会疑心企业报表的真实性。;资产负债率;结论： 债权人通过传统指标的重新组合，得出逻辑??得出问题。;难点：;净资产收益率分解图; 投资者和财务分析人员不断地将公司的经营业绩和公司目标同公司原有的指标及其他类似公司进行比较。 他们试图通过指标断定公司管理层和公司员工的尽职程度 公司内部结构和财务政策是否合理 公司的优势和劣势 以及公司未来的开展前景;结论： 指标可以展示公司的经营策略和管理效果与路径;难点：;建立自身的指标 难点之一： 经营性指标的构建的创新 经营性指标的分析方法的创新 经营性指标比照关系的创新;从指标角度;净资产收益率分解图;从指标角度;第三十六页，编辑于星期六：十一点 二十三分。;100;例：某企业2011年3月某种原材料费用的实际数是4620元，而方案数是4000元。具体数据如下表 ;项目;第四十页，编辑于星期六：十一点 二十三分。;从指标角度;多期比较分析;多期比较分析;从指标角度;例如： 一家企业年年销售额都在提高，该公司产品属于消费性产品， 产品竞争性大，由于业绩一直处于增长率之中，公司管理层 也没有对业绩提出异议。 从外表看数据和结构内部看数据不同;图形 不同销售结构的数据;第四十七页，编辑于星期六：十一点 二十三分。;第四十八页，编辑于星期六：十一点 二十三分。;从指标角度;平均增长速度为3.87%;建议;Hyperion;建立自身指标体系的基础方法： 1.用统计的方法反映问题 2.用比率的方法表现内在的相关性;统计角度最根本的计算方法 绝对数与相对数结合使用 趋势分析与结构分析 定基分析与环比分析;企业经营的了解途径 —— 一张照片与二段录像;三张报表的统一，与比较指标的比较分析。;判断一家公司质量的三种途径.;所有的企业都有反应自身业绩的指标;传统的财务指标的类型;流动比率;偿债能力指标分析;偿债能力与财务风险;第六十三页，编辑于星期六：十一点 二十三分。;资产管理（营运能力）指标分析;我们来看这两家企业在资金运转上的差异：;流动资产周转率;货币资金周转天数;如果企业形成应收帐款，意味着企业提前交税 ，而税金都是以现金方式支付，这会影响企业的经营性现金流减少，从而