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2026年税务师考试题介绍及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.土地增值税

答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：D

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.10.4B.13C.0D.8

答案：B

5.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然原油B.人造石油C.海盐D.天然气

答案：B

6.某企业2025年年初拥有房产原值1000万元，4月1日将其中的40%出租，月租金10万元。已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。

A.11.52B.10.4C.9.6D.14.4

答案：B

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元定额扣除

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月定额扣除400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.以上表述都正确

答案：D

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.货物运输合同以运输费用和装卸费用合计数为计税依据

C.借款合同以借款本金和利息合计数为计税依据

D.产权转移书据以书据中所载金额与增值税合计数为计税依据

答案：A

10.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.蔬菜种植B.中药材种植C.花卉种植D.谷物种植

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产

答案：ABCDE

2.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

答案：ABC

3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板E.电池

答案：ABCDE

4.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%

C.纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为5%

D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为1%

答案：ABCD

5.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿

答案：ABCDE

6.下列关于房产税纳税义务人的表述中，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权出典的，承典人为纳