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2025年东奥税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.利息收入

B.股息、红利收入

C.税务部门罚款收入

D.转让房产所得

答案：C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？（）

A.职工工资

B.办公费用

C.资产租赁费

D.职工个人消费支出

答案：D

3.根据增值税法的规定，下列商品中，适用13%税率的是（）。

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

答案：D

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。

A.可以全额在税前扣除

B.超过当年销售收入15%的部分不得扣除

C.可以无限期结转扣除

D.只能通过管理费用科目扣除

答案：B

5.根据企业所得税法的规定，企业的固定资产折旧，下列哪项说法是正确的？（）

A.可以随意加速折旧

B.必须按照直线法计提

C.可以采用加速折旧法

D.折旧年限由企业自行决定

答案：C

6.个人所得税的纳税义务人，以下哪项说法是正确的？（）

A.仅限于企业

B.仅限于个体工商户

C.包括个人和个体工商户

D.仅限于外籍人士

答案：C

7.根据消费税法的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.汽车

答案：B

8.企业发生的公益性捐赠支出，以下哪项说法是正确的？（）

A.可以全额在税前扣除

B.超过当年销售收入12%的部分不得扣除

C.只能通过管理费用科目扣除

D.必须通过专项捐赠科目核算

答案：B

9.根据印花税法的规定，下列合同中，需要缴纳印花税的是（）。

A.贷款合同

B.购销合同

C.加工承揽合同

D.财产租赁合同

答案：B

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得在税前扣除？（）

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资产减值损失

D.职工个人消费支出

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于应税收入的有（）。

A.劳务报酬收入

B.稿酬收入

C.财产租赁收入

D.免税收入

答案：A、B、C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以在税前扣除？（）

A.职工工资

B.办公费用

C.资产租赁费

D.职工个人消费支出

答案：A、B、C

3.根据增值税法的规定，下列商品中，适用13%税率的有（）。

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

答案：C、D

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪些说法是正确的？（）

A.可以全额在税前扣除

B.超过当年销售收入15%的部分不得扣除

C.可以无限期结转扣除

D.只能通过管理费用科目扣除

答案：B

5.根据企业所得税法的规定，企业的固定资产折旧，以下哪些说法是正确的？（）

A.可以随意加速折旧

B.必须按照直线法计提

C.可以采用加速折旧法

D.折旧年限由企业自行决定

答案：C

6.个人所得税的纳税义务人，以下哪些说法是正确的？（）

A.仅限于企业

B.仅限于个体工商户

C.包括个人和个体工商户

D.仅限于外籍人士

答案：C

7.根据消费税法的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.汽车

答案：A、C、D

8.企业发生的公益性捐赠支出，以下哪些说法是正确的？（）

A.可以全额在税前扣除

B.超过当年销售收入12%的部分不得扣除

C.只能通过管理费用科目扣除

D.必须通过专项捐赠科目核算

答案：B

9.根据印花税法的规定，下列合同中，需要缴纳印花税的有（）。

A.贷款合同

B.购销合同

C.加工承揽合同

D.财产租赁合同

答案：B、C、D

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以在税前扣除？（）

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资产减值损失

D.职工个人消费支出

答案：A、B、C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法的规定，利息收入属于免税收入。（）

答案：×

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以全额在税前扣除。（）

答案：×

3.根据增值税法的规定，图书适用13%税率。（）

答案：×

4.企业发生的广告费和业务宣传费，可以无限期结转扣除。（）

答案：×

5.根据企业所得税法的规定，企业的固定资产折旧必须按照直线法计提。（）

答案：×

6.个人所得税的纳税义务人仅限于外籍人士。（）

答案：×

7.根据消费税法的规定，酒精不属于消费税征收