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财税会计专业知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.会计凭证的保管期限一般为？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

4.资产负债表中的“存货”项目不包括？

A.原材料

B.固定资产

C.库存商品

D.在途物资

5.下列属于期间费用的是？

A.制造费用

B.生产成本

C.管理费用

D.待摊费用

6.我国现行房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产净值

C.房产余值或租金收入

D.房产评估值

7.会计核算的基本前提不包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计对象

D.货币计量

8.企业销售商品采用托收承付方式的，确认收入的时间是？

A.发出商品时

B.收到货款时

C.办妥托收手续时

D.开出发票时

9.下列税种中，属于中央与地方共享税的是？

A.消费税

B.增值税

C.房产税

D.土地增值税

10.记账凭证的编号方法一般是？

A.顺序编号法

B.分类编号法

C.重号编号法

D.跳号编号法

答案：1.C2.A3.C4.B5.C6.C7.C8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计基本职能的有？

A.核算

B.监督

C.预测

D.决策

2.企业的资产包括？

A.流动资产

B.固定资产

C.无形资产

D.长期待摊费用

3.下列属于增值税征税范围的有？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.转让无形资产

4.财务报表至少应当包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

5.下列属于企业留存收益的有？

A.盈余公积

B.未分配利润

C.资本公积

D.实收资本

6.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.下列属于成本类科目的有？

A.生产成本

B.制造费用

C.劳务成本

D.研发支出

8.企业的期间费用包括？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.制造费用

9.下列属于会计计量属性的有？

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

10.下列属于负债类科目的有？

A.短期借款

B.应付账款

C.预收账款

D.应交税费

答案：1.AB2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体。（）

2.所有的收入都应计入主营业务收入。（）

3.企业所得税是按月预缴，年终汇算清缴。（）

4.会计账簿可以随意销毁。（）

5.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

6.资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的静态报表。（）

7.企业提取的法定盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本等。（）

8.记账凭证必须附有原始凭证。（）

9.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

10.企业的净利润等于利润总额减去所得税费用。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计核算的一般原则。

答：包括客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性等原则。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

3.简述财务报表的作用。

答：有助于投资者、债权人等了解企业财务状况、经营成果和现金流量，为决策提供依据；便于企业管理者进行管理和决策；利于国家有关部门进行宏观经济管理。

4.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、超标准的业务招待费、固定资产折旧差异等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业的成本控制？

答：制定合理成本标准，加强成本核算与分析，控制各项费用支出，优化生产流程，提高资源利用效率等。

2.谈谈税收筹划对企业的意义。

答：可降低企业税负，增加利润；优化企业资源配置；增强企业竞争力；防范税务风险，保障企业合法权益。

3.怎样提高会计信息质量？

答：加强