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审计理论与实务审计程序卷初级审计师考试真题精讲与预测

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。每题1分，共20分）

1.根据审计准则，注册会计师执行审计工作应当遵守的基本要求是（）。

A.以被审计单位管理层的诚信为基础执行审计程序

B.对审计过程中发现的重大错报负责

C.在审计报告日对财务报表整体发表审计意见

D.获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见提供基础

2.下列各项中，不属于注册会计师了解被审计单位及其环境内容的是（）。

A.被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境

B.被审计单位的治理结构和治理过程

C.被审计单位的财务绩效和经营成果

D.被审计单位对会计政策的选择和运用

3.在审计过程中，注册会计师识别出某项内部控制存在重大缺陷，预期内部控制无法防止或发现并纠正重大错报，注册会计师随后实施的程序是（）。

A.减少进一步程序的性质、时间安排和范围

B.必须执行实质性程序，且实质性程序的范围应当扩大

C.可以不执行进一步程序，仅依赖风险评估程序的结果

D.重新评估之前的风险评估结果

4.注册会计师计划测试某项控制的运行有效性，拟采用穿行测试，其主要目的是（）。

A.评估控制设计的充分性

B.评估控制执行的充分性

C.评估控制是否得到持续一贯的运用

D.评估控制的风险评估结果

5.当控制测试的样本结果未发现偏差时，注册会计师可以推断（）。

A.该控制的运行是有效的

B.该控制的运行是无效的

C.未发现偏差与该控制的预期效果无关

D.该控制的控制风险为零

6.注册会计师计划对甲公司财务报表中的应收账款进行细节测试，选择样本进行函证的主要目的是（）。

A.获取有关应收账款存在和计价的审计证据

B.获取有关应收账款内部控制运行有效性的审计证据

C.获取有关应收账款周转率变动趋势的审计证据

D.获取有关应收账款坏账准备计提充分性的审计证据

7.在对银行存款进行审计时，注册会计师采用函证程序的主要目的是获取关于银行存款（）的审计证据。

A.计量和列报

B.存在和权属

C.准确性和完整性

D.计提减值准备充分性

8.注册会计师执行实质性分析程序时，选择的比较数据可能包括（）。

A.被审计单位的历史数据

B.行业数据

C.被审计单位的预算数据

D.以上所有

9.注册会计师在审计中发现被审计单位管理层故意隐瞒了某项对财务报表有重大影响的交易，注册会计师认为（）。

A.应当执行更多实质性程序以弥补风险评估程序的不足

B.风险评估程序本身就是充分的，无需执行额外程序

C.风险评估程序可能已经无法提供充分、适当的审计证据

D.应当直接出具无法表示意见的审计报告

10.注册会计师在审计工作底稿中记录了识别出的某项错报，但认为该错报对财务报表的影响不重大，注册会计师应当（）。

A.在审计报告中增加强调事项段予以说明

B.必须与治理层沟通该错报

C.将该错报记录在审计工作底稿中，并根据错报的性质和重大程度采取适当行动

D.忽略该错报，因为它不影响审计意见

11.注册会计师计划测试销售与收款循环中“销售交易准确计入”的控制，该控制的预期结果可能是（）。

A.所有销售交易均已开具发票

B.所有已开具发票的销售交易均已记录

C.所有已记录的销售交易均已发货

D.所有已记录的销售交易均已收到货款

12.对于被审计单位生成的、可用于审计的电子数据，注册会计师获取审计证据的方法可能包括（）。

A.直接访问电子数据

B.对电子数据进行重新计算

C.使用被审计单位生成的报表

D.以上所有

13.注册会计师在执行审计程序时，需要考虑审计证据的适当性和充分性。下列关于审计证据特征的说法中，错误的是（）。

A.证据的适当性是指证据与审计目标的相关性

B.证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论

C.证据的适当性是基础，充分性是保证

D.证据的适当