2025年大学《内部审计-财务审计实务》考试模拟试题及答案解析.docxVIP

2025年大学《内部审计-财务审计实务》考试模拟试题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计人员在进行财务审计时，首要任务是（）

A.收集审计证据

B.制定审计计划

C.编写审计报告

D.进行风险评估

答案：B

解析：制定审计计划是财务审计的第一步，它为后续的审计工作提供了方向和框架。只有明确了审计目标、范围和方法，才能有效地收集证据、评估风险和编写报告。收集证据、编写报告和进行风险评估都是在审计计划制定之后进行的。

2.在审计过程中，内部审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应首先（）

A.立即停止该项业务

B.向管理层报告缺陷

C.自行修复缺陷

D.记录缺陷并继续审计

答案：D

解析：内部审计人员的职责是评估和报告内部控制的有效性，而不是直接修复缺陷。在审计过程中发现缺陷，应首先详细记录缺陷的性质、位置和潜在影响，并继续完成其他审计程序。记录缺陷是客观公正的前提，也是后续报告和改进的基础。待审计工作完成后，再向管理层报告，并提出改进建议。

3.财务审计中，审计人员对银行存款余额进行函证的主要目的是（）

A.核实银行存款的真实性

B.检查银行存款的完整性

C.评估银行存款的风险

D.确定银行存款的计价准确性

答案：A

解析：函证是核实银行存款真实性的重要程序。通过向银行发送函证，可以获取银行对客户存款余额的确认，从而验证账面记录的准确性。检查完整性、评估风险和确定计价准确性虽然也是审计目标，但函证的主要目的在于核实存款是否存在以及余额是否正确。

4.审计人员在对存货进行监盘时，应关注的主要事项不包括（）

A.存货的数量和状况

B.存货的计价方法

C.存货的保管条件

D.存货的审批流程

答案：B

解析：存货监盘主要关注存货的实物存在、数量、状况以及保管条件等。计价方法是会计处理层面的问题，虽然与审计相关，但不是监盘程序直接关注的内容。监盘程序更侧重于存货的物理属性和管理控制。审批流程虽然重要，但属于内部控制评估的范畴，监盘时主要关注存货本身。

5.在审计抽样中，如果采用分层抽样方法，其主要优势是（）

A.提高样本的代表性

B.减少抽样风险

C.简化抽样程序

D.降低审计成本

答案：A

解析：分层抽样是将总体按照一定标准划分成若干层次，然后从每个层次中随机抽取样本。这种方法可以确保每个层次都能被代表，从而提高样本的代表性。虽然分层抽样可能需要更多的工作量，但它并不是为了简化程序或降低成本，也不一定能完全消除抽样风险。

6.审计人员发现某项交易记录不完整，应首先（）

A.拒绝该交易

B.要求被审计单位补充记录

C.自行补全记录

D.将该交易列为主要审计发现

答案：B

解析：审计人员的职责是确保交易记录的完整性和准确性。发现记录不完整时，应首先与被审计单位沟通，要求其补充完整相关记录。拒绝交易是不合适的，自行补全记录越权了，而将之列为主要审计发现为时尚早，需要先核实情况。与被审计单位的沟通是解决此类问题的标准程序。

7.在审计报告中，对于重要的内部控制缺陷，审计人员应（）

A.在强调事项段中披露

B.在其他事项段中披露

C.在审计意见段中披露

D.在关键审计事项段中披露

答案：D

解析：根据审计准则，重要的内部控制缺陷应在审计报告的关键审计事项段中进行披露。关键审计事项段用于描述那些对财务报表审计最为重要的审计领域，包括内部控制缺陷。强调事项段用于披露对财务报表有重大影响但未影响审计意见的事项。其他事项段和审计意见段则不适用于披露内部控制缺陷。

8.审计人员对固定资产进行审计时，不应关注的事项是（）

A.固定资产的计价

B.固定资产的减值准备

C.固定资产的处置程序

D.固定资产的保险情况

答案：D

解析：固定资产审计主要关注其计价、减值准备、所有权、使用状况、折旧政策以及处置程序等。保险情况虽然与固定资产的安全有关，但通常不属于财务审计的重点，而是风险管理或内部控制评估的范畴。审计人员更关注固定资产的财务属性和相关控制。

9.在使用计算机辅助审计技术时，内部审计人员可以（）

A.自动生成审计证据

B.自动进行风险评估

C.自动编写审计报告

D.自动识别异常交易

答案：D

解析：计算机辅助审计技术（CAATs）可以帮助审计人员更有效地收集和分析数据，自动识别异常交易是其中的一项功能。虽然CAATs可以辅助风险评估和报告编写，但不能完全自动完成这些任务，更不能自动生成审计证据。审计证据的获取需要审计人员的专业判断和实际操作。

10.审计人员在进行审计时，应保持（）

A.完全客观

B.完全独立

C.完全中立

D.完全公正

答案：B

解析：内部审计