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2025年大学《内部审计-运营审计实务》考试参考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.运营审计计划阶段，内部审计人员应首先（）

A.确定审计范围和目标

B.选择审计方法和技术

C.收集审计证据

D.编写审计报告

答案：A

解析：运营审计的计划阶段是整个审计工作的基础，首要任务是明确审计的范围和目标。只有确定了审计范围和目标，才能进一步选择合适的审计方法和技术，收集必要的审计证据，并最终编写出符合要求的审计报告。因此，确定审计范围和目标是首要步骤。

2.在运营审计过程中，内部审计人员应如何评估内部控制的有效性？（）

A.仅依赖管理层提供的资料

B.仅通过观察和访谈

C.结合测试和评估方法进行综合分析

D.仅关注内部控制的设计

答案：C

解析：评估内部控制的有效性需要综合运用多种方法，包括测试和评估。内部审计人员不能仅仅依赖管理层提供的资料或通过观察和访谈来评估，也不能仅关注内部控制的设计。只有通过结合测试和评估方法进行综合分析，才能全面、准确地评估内部控制的有效性。

3.运营审计报告完成后，内部审计人员应如何跟进审计发现的问题？（）

A.立即要求管理层采取纠正措施

B.将审计报告提交给审计委员会

C.记录审计发现的问题，并跟踪整改情况

D.结束审计工作，无需进一步跟进

答案：C

解析：运营审计报告完成后，内部审计人员需要记录审计发现的问题，并跟踪整改情况。这是确保审计效果的重要环节。内部审计人员不能立即要求管理层采取纠正措施，也不能仅将审计报告提交给审计委员会或结束审计工作，无需进一步跟进。跟踪整改情况有助于确保审计发现的问题得到有效解决，并提高组织的运营效率和质量。

4.运营审计中，数据分析的主要目的是什么？（）

A.发现异常数据

B.验证数据准确性

C.支持审计结论

D.生成审计报告

答案：C

解析：数据分析在运营审计中起着至关重要的作用，其主要目的是支持审计结论。通过数据分析，内部审计人员可以发现潜在的问题、异常情况和趋势，从而为审计结论提供有力证据。虽然数据分析也可以帮助发现异常数据、验证数据准确性，但这些都不是其主要目的。生成审计报告是审计工作的最终成果，而不是数据分析的主要目的。

5.在进行运营审计时，内部审计人员应如何选择审计项目？（）

A.仅选择高风险领域

B.仅选择管理层关注的项目

C.结合风险、重要性和可行性选择项目

D.随机选择项目

答案：C

解析：选择审计项目是运营审计工作的重要环节，需要综合考虑多个因素。内部审计人员不能仅选择高风险领域或仅选择管理层关注的项目，也不能随机选择项目。而是应该结合风险、重要性和可行性选择项目，以确保审计资源的有效利用，并提高审计工作的效率和质量。

6.运营审计过程中，内部审计人员应如何与管理层沟通？（）

A.仅在审计结束后进行沟通

B.仅通过书面报告进行沟通

C.在审计全过程保持沟通

D.避免与管理层沟通

答案：C

解析：与管理层保持良好的沟通是运营审计工作的重要方面，内部审计人员应在审计全过程保持沟通。这有助于确保审计工作的顺利进行，并及时解决审计过程中出现的问题。内部审计人员不能仅在审计结束后进行沟通，也不能仅通过书面报告进行沟通，更不能避免与管理层沟通。只有通过全过程的沟通，才能确保审计工作的有效性和效率。

7.运营审计中，内部控制测试的主要目的是什么？（）

A.评估内部控制的设计

B.评估内部控制的运行有效性

C.发现内部控制缺陷

D.确认内部控制符合标准

答案：B

解析：内部控制测试的主要目的是评估内部控制的运行有效性。通过测试，内部审计人员可以了解内部控制是否在实际运行中达到了预期的效果，是否能够有效地防止或发现错误和舞弊。虽然内部控制测试也可以帮助发现内部控制缺陷，但这不是其主要目的。评估内部控制的设计和确认内部控制符合标准也是内部审计工作的一部分，但不是内部控制测试的主要目的。

8.在进行运营审计时，内部审计人员应如何收集审计证据？（）

A.仅收集书面证据

B.仅收集口头证据

C.结合多种证据类型收集证据

D.仅收集管理层提供的证据

答案：C

解析：收集审计证据是运营审计工作的核心环节之一，内部审计人员应结合多种证据类型收集证据。这包括书面证据、口头证据、实物证据等多种类型。仅收集书面证据或口头证据都是不全面的，也容易导致审计结论的偏差。同样，仅收集管理层提供的证据也是不可靠的，内部审计人员需要从多个渠道收集证据，以确保审计证据的充分性和适当性。

9.运营审计中，审计工作底稿的主要作用是什么？（）

A.记录审计过程

B.支持审计结论

C.管理审计项目

D.沟通审计发现

答案：