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税务师中级考试复习规划与策略

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.9.5万元

C.3.5万元

D.6.5万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。2023年某个体工商户全年应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6万元

B.7万元

C.8万元

D.9万元

3.某居民企业2023年度会计利润为200万元，经纳税调整后应纳税所得额为250万元。该企业享受研发费用加计扣除75%的政策，研发费用实际发生额为40万元。假设企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.56.25万元

C.62.5万元

D.65万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。某自由职业者2023年3月取得劳务报酬所得8000元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.800元

B.960元

C.1200元

D.1440元

5.某公司2023年12月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元。已知转让环节增值税税率为5%，增值税附加税率为10%。假设不考虑其他税费，该企业转让房产应缴纳的增值税及附加税为（）。

A.25万元

B.27.5万元

C.30万元

D.33万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2023年销售（营业）收入为2000万元，广告费和业务宣传费实际发生额为300万元，其准予扣除的广告费和业务宣传费为（）。

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

7.某个体工商户2023年取得经营所得30万元，同时取得股息所得5万元。假设经营所得适用税率20%，股息所得适用税率10%，该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为（）。

A.6万元

B.6.5万元

C.7万元

D.7.5万元

8.某企业2023年度会计利润为100万元，经纳税调整后应纳税所得额为120万元。该企业享受小微企业“两免三减半”政策，其实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

9.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，并适用20%的比例税率，实际税负为14%。某作家2023年取得稿酬所得10万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.4万元

B.1.6万元

C.2万元

D.2.4万元

10.某公司2023年发生公益性捐赠支出20万元，年度会计利润为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额

B.购进用于集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额

C.购进不动产用于生产经营，其进项税额可以分期抵扣

D.购进用于免税项目的货物，不得抵扣进项税额

2.根据《个人所得税法》，下列个人所得，应缴纳个人所得税的有（）。

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.股息所得

D.免税的偶然所得

3.企业发生的下列支出，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）

D.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则）

4.根据《企业所得税法》，下列税前扣除项目，符合规定的有（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业向投资者支付的股息、红利

D.企业发生的公益性捐赠支出（不超过年度会计利润12%）

5.居民个人取得的下列所得，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

三、计算题（共3题，每题6分）

1.某增值税一般纳税人2023年6月销售商品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票；销售原材料取得含税收入50万元，开具普通发票。当月购进货物取得增值