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保研税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

5.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

6.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

8.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的所有人

9.土地增值税的计税依据是（）

A.增值额

B.销售额

C.营业额

D.所得额

10.契税的征税对象是（）

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.房屋赠与

D.以上都是

答案：1.B2.B3.A4.A5.B6.B7.C8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的视同销售行为有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.税收抵免

D.加速折旧

7.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.土地增值税的扣除项目有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本、费用

C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D.与转让房地产有关的税金

9.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

10.印花税的税目有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.借款合同

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

6.税收优惠是国家鼓励和扶持特定行业、企业和项目发展的重要手段。（）

7.关税的税率分为普通税率和优惠税率。（）

8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

9.契税的计税依据是成交价格。（）

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的纳税义务发生时间有哪些规定？

发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如不征税收入、免税收入、业务招待费等。

4.简述个人所得税综合所得包括哪些项目？

包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收制度？

可优化税种结构，如适当调整增值税税率；加强税收征管，利用信息化手段提高征管