2025年税法二试题及答案.docVIP

2025年税法二试题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于企业所得税征税对象的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.租金收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.合理的劳动保护支出

答案：D

3.某企业2025年度实现销售收入2000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出350万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.300

B.350

C.400

D.500

答案：A

4.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目开始获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

答案：D

5.下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合伙企业合伙人

D.一人有限责任公司

答案：D

6.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）

A.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人

B.在中国境内无住所又不居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.在中国境内有住所的个人

答案：D

7.下列各项中，应按照“工资、薪金所得项目征收个人所得税的是（）

A.个人兼职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.退休人员再任职取得的收入

D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

答案：C

8.下列各项中，属于稿酬所得的是（）

A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D.个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得

答案：D

9.下列各项中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.以上都正确

答案：D

10.下列各项中，属于财产转让所得的是（）

A.个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得

B.个人取得的利息、股息、红利所得

C.个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得

D.个人转让专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权取得的所得

答案：A

二、多项选择题

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

答案：AB

2.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）

A.居民企业来源于中国境内的所得

B.居民企业来源于中国境外的所得

C.非居民企业来源于中国境内的所得

D.非居民企业来源于中国境外的所得

答案：ABC

3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：ABCD

4.下列各项中，可以在企业所得税前全额扣除的有（）

A.企业按规定缴纳的财产保险费

B.企业实际发生的职工教育经费

C.企业依照有关规定提取的用于环境保护、生态恢复方面的专项资金

D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

答案：ACD

5.下列各项中，属