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模拟考试：一级HRM薪税师综合评审能力测试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某企业为吸引高端人才，实施股权激励计划，涉及个人所得税递延纳税政策。根据《财政部税务总局关于个人所得税递延纳税有关问题的通知》（财税〔2018〕52号），该企业适用的递延纳税比例上限为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

2.在中国内地，某外籍员工2023年度取得年度奖金30万元人民币，其当月工资收入为2万元人民币。该员工应缴纳的个人所得税为（）。

A.4.38万元

B.4.68万元

C.5.28万元

D.5.58万元

3.某企业因并购重组需变更股东结构，涉及企业所得税特殊性税务处理。根据《企业所得税法》及《财政部税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号），以下哪种情形适用特殊性税务处理？（）

A.企业合并，被合并企业股东取得合并企业股权的，且该股权支付比例不低于85%

B.企业分立，被分立企业资产转让所得由分立企业承担

C.企业股权收购，收购企业支付的对价中超过50%的部分以非股权支付方式支付

D.企业资产收购，收购企业取得被收购企业20%的资产，且收购成本不超过被收购资产50%

4.根据我国《社会保险法》，企业为员工缴纳的工伤保险费，其缴费基数为（）。

A.员工月平均工资

B.员工本人上年度月平均工资

C.社会平均工资的60%

D.企业上年度职工工资总额的60%

5.某企业实行年金计划，员工个人缴费比例为工资收入的4%，企业缴费比例为8%。根据《企业年金办法》，企业缴费计入个人账户时，以下表述正确的是（）。

A.个人缴费全部计入个人账户

B.企业缴费全部计入企业年金基金

C.企业缴费的50%计入个人账户，50%计入企业年金基金

D.企业缴费的30%计入个人账户，70%计入企业年金基金

6.在薪酬福利设计中，采用“宽带薪酬”模式的企业，其核心优势在于（）。

A.提高薪酬结构的透明度

B.增强员工晋升机会

C.灵活调整薪酬水平

D.减少薪酬管理成本

7.某企业员工因工伤导致部分丧失劳动能力，根据《工伤保险条例》，该员工可享受的伤残津贴标准为（）。

A.原工资的80%

B.原工资的70%

C.原工资的60%

D.原工资的50%

8.在绩效考核中，采用“关键绩效指标法（KPI）”的企业，其主要关注点是（）。

A.员工行为表现

B.员工能力提升

C.量化目标达成

D.团队协作效果

9.某企业为员工提供弹性工作制，根据《国务院关于职工工作时间的规定》，该企业可实施的弹性工作时间制度为（）。

A.每周工作40小时，上下班时间自由调整

B.每周工作45小时，其中加班需支付150%工资

C.每周工作35小时，周末双休

D.每周工作40小时，其中12小时为固定工作时间

10.在劳动争议处理中，以下哪种情形属于“恶意欠薪”行为？（）

A.企业因资金周转困难暂缓支付员工工资

B.企业因政策调整延迟发放年终奖

C.企业未按劳动合同约定支付工资

D.企业因经营不善无法按时发薪

二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.在个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪些项目可享受专项附加扣除？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.住房贷款利息

E.职业资格继续教育费用

2.企业并购重组中，涉及股权支付的情形包括（）。

A.以股权换取被并购企业资产

B.以债权转为股权

C.以非股权支付方式收购股权比例低于50%

D.以股权支付对价的比例不低于85%

E.被并购企业股东取得并购企业股权

3.在社会保险费征缴中，以下哪些属于企业应缴纳的险种？（）

A.养老保险

B.医疗保险

C.失业保险

D.工伤保险

E.生育保险

4.企业年金计划的参与条件通常包括（）。

A.参与企业需依法存续

B.参与员工需在本企业连续工作满1年

C.企业缴费不低于员工工资总额的5%

D.个人缴费不低于员工工资收入的4%

E.企业需在指定金融机构开设年金账户

5.薪酬结构设计中，以下哪些因素需考虑？（）

A.市场薪酬水平

B.企业经营成本

C.员工绩效表现

D.职位价值评估

E.福利福利政策

6.绩效考核中，常见的考核方法包括（）。

A.目标管理法（MBO）

B.360度评估法

C.行为锚定评分法（BARS）

D.关键绩效指标法（KPI）

E.平衡计分卡（BSC）

7.劳动合同解除的情形包括（）。

A.员工严重违反公司规章制度

B.员工主动提出解除劳动合同

C.企业因经营不善裁员

D