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中级会计职称《财务管理》考试大纲

第一章财务管理总论

【基本规定】?（一）掌握财务管理的含义和内容?(二）掌握财务管理的目标?（三）熟悉财务管理的经济环境、法律环境和金融环境?(四)了解相关利益群体的利益冲突及协调方法

【考试内容】??第一节财务管理概述

一、财务管理的含义和内容?公司财务，是指公司在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。?财务管理，是公司组织财务活动、解决财务关系的一项综合性的管理工作。?（一)财务活动?公司的财务活动包含投资、资金营运、筹资和资金分派等一系列行为。?1．投资活动

投资,是指公司依照项目资金需要投出资金的行为。公司投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。?广义的投资包含对外投资（如投资购置其余公司股票、债券，或与其余公司联营,或投资于外部项目)和内部使用资金(如购置固定资产、无形资产、流动资产等)。狭义的投资仅指对外投资。?2.资金营运活动?公司在平常生产经营活动中,会发生一系列的资金收付行为。一方面,公司需要采购材料或商品,一边从事生产和销售活动,一边还要支付工资和其余营业费用；其次，当公司把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金;最终，假如资金不能满足公司经营需要,还要采取短期借款方式来筹集所需资金。为满足公司平常经营活动的需要而垫支的资金,称为营运资金。因公司平常经营而引起的财务活动,也称为资金营运活动。?３.筹资活动?筹资,是指公司为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。?在筹资过程中,一方面,公司需要依照公司战略发展的需要和投资计划来拟定各个时期公司总体的筹资规模,以保证投资所需的资金;其次，要经过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理拟定筹资结构，降低筹资成本和风险,提高公司价值。?4.资金分派活动?公司经过投资和资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。公司取得的各种收入在赔偿成本、缴纳税金后,还应依据关于法律对剩余收益进行分派。广义的分派是指对公司各种收入进行分割和分派的行为;而狭义的分派仅指对公司净利润的分派。?(二）财务关系?公司资金的投放在投资活动、资金营运活动、筹资活动和资金分派活动中,与公司各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系重要包含如下几种方面：

１.公司与投资者之间的财务关系,重要是公司的投资者向公司投入资金,公司向其投资者支付投资酬劳所形成的经济关系。?２.公司与债权人之间的财务关系,重要是指公司向债权人借入资金，并按协议的规定支付利息和偿还本金所形成的经济关系。

3.公司与受资者之间的财务关系，重要是指公司以购置股票或直接投资的形式向其余公司投资所形成的经济关系。?4.公司与债务人之间的财务关系,重要是指公司将其资金以购置债券、提供借款或商业信用等形式出借給其余单位所形成的经济关系。

5.公司与供货商、公司与客户之间的关系,重要是指公司购置供货商的商品或劳务，以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。

6.公司与政府之间的财务关系,是指政府作为社会管理者，经过收缴各种税款的方式与公司发生经济关系。?7.公司内部各单位之间的财务关系,是指公司内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。

8.公司与职工之间的财务关系，重要是指公司向职工支付劳动酬劳过程中所形成的经济利益关系。

二、财务管理的环节?财务管理的环节，是指财务管理的工作环节与通常工作程序。通常而言,公司财务管理包含五个环节：?(1）规划和预测;

(2)财务决议;?(3)财务预算；

（4）财务控制;?(５)财务分析、业绩评价与激励。

第二节财务管理的目标??一、公司财务管理目标的含义和种类?公司财务管理目标是公司财务管理活动所希望实现的成果。公司财务管理目标有如下几种具备代表性的模式:

（一)利润最大化目标

利润最大化目标,就是假定在投资预期收益拟定的情况下,财务管理行为将朝着有利于公司利润最大化的方向发展。?利润最大化目标在实践中存在如下难以解决的问题：?(1)利润是指公司一定时期实现的税后净利润,它没有考虑资金的时间价值；?（2)没有反映发明的利润与投入的资本之间的关系；

（3)没有考虑风险因素,高额利润的取得往往要承担过大的风险，

（4）片面追求利润最大化，可能会导致公司短期行为,与公司发展的战略目标相背离。

(二)每股收益最大化目标?每股收益,是公司实现的归属于普通股股东的当期净利润同当期发行在外普通股的加权平均数的比值，可以反映投资者投入的资本获取回报的能力。所以,每股收益