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2025年会计纳税服务试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分以下哪些费用？（）
A.营业外支出
B.管理费用
C.财务费用
D.投资收益
答案：B
2.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.转让无形资产
D.出租固定资产
答案：C
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.资本性支出
答案：D
4.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税收入？（）
A.劳务报酬所得
B.经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
答案：C
5.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为加计扣除的项目？（）
A.广告费
B.研发费用
C.营业外收入
D.资产减值损失
答案：B
6.根据我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）
A.销售货物收入
B.转让财产收入
C.利息收入
D.营业外收入
答案：D
7.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？（）
A.购进用于集体福利的货物
B.购进用于简易计税方法的货物
C.购进用于免税项目的货物
D.购进用于出口的货物
答案：D
8.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（）
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
答案：C
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以作为扣除项目？（）
A.资本性支出
B.营业外支出
C.资产减值损失
D.非广告性赞助支出
答案：C
10.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？（）
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.财产转让所得
D.免税收入
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？（）
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.资产折旧费用
D.营业外支出
答案：A、B、C
2.根据我国税法规定，下列哪些属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.转让无形资产
D.出租固定资产
答案：A、B、D
3.企业在计算企业所得税时，下列哪些可以作为加计扣除的项目？（）
A.广告费
B.研发费用
C.营业外收入
D.资产减值损失
答案：B、D
4.根据个人所得税法，下列哪些收入属于免税收入？（）
A.劳务报酬所得
B.经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
答案：C
5.企业在计算增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？（）
A.购进用于集体福利的货物
B.购进用于简易计税方法的货物
C.购进用于免税项目的货物
D.购进用于出口的货物
答案：B、D
6.根据个人所得税法，下列哪些收入属于劳务报酬所得？（）
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
答案：C
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以作为扣除项目？（）
A.资本性支出
B.营业外支出
C.资产减值损失
D.非广告性赞助支出
答案：B、C
8.根据我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.财产转让所得
D.免税收入
答案：A、B、C
9.企业在计算增值税时，下列哪些项目可以开具增值税专用发票？（）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.转让无形资产
D.出租固定资产
答案：A、B、D
10.根据我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）
A.销售货物收入
B.转让财产收入
C.利息收入
D.营业外收入
答案：A、B、C
三、判断题（每题2分，共20分）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分营业外支出和管理费用。（）
答案：正确
2.根据我国税法规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让无形资产。（）
答案：错误
3.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出不得扣除。（）
答案：错误
4.根据个人所得税法，利息、股息、红利所得属于免税收入。（）
答案：错误
5.企业在计算企业所得税时，研发费用可以作为加计扣除的项目。（）
答案：正确
6.根据我国税法规定，增值税的应税收入包括销售货物收入、转让财产收入和利息收入。（）
答案：正确
7.企业在计算增值税时，购进用于免税项目的货物可以作为进项税额抵扣。（）
答案：错误
8.根据个人所得税法，劳务报酬所得属于免税收入。（）
答案：错误
9.
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