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税务助理岗位考试题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.7.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，其应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.某企业2023年12月发生一笔符合税法规定的研发费用加计扣除事项，实际发生研发费用80万元，其加计扣除比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为（）。

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

5.某公司2023年取得特许权使用费收入100万元，其应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.100万元

B.50万元

C.75万元

D.0万元

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全部税前扣除

B.部分税前扣除

C.全部税后扣除

D.部分税后扣除

8.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。

A.2000元以下罚款

B.5000元以下罚款

C.1万元以下罚款

D.2万元以下罚款

10.某企业2023年发生固定资产折旧费用60万元，其计入当期应纳税所得额的金额为（）。

A.60万元

B.0万元

C.30万元

D.20万元

二、多选题（共10题，每题2分）

1.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.偶然所得

2.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

3.增值税小规模纳税人适用的征收率，根据不同情况可能包括（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

4.个人所得税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。

A.居民个人取得的国债利息

B.居民个人取得的偶然所得

C.居民个人取得的稿酬所得

D.居民个人取得的政府补贴

5.企业发生的下列费用，属于与生产经营活动有关的合理支出的有（）。

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.资本性支出

6.增值税一般纳税人适用的税率，根据不同情况可能包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.个人所得税法规定，下列所得属于工资薪金所得的有（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.加班费

8.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有（）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.与生产经营活动无关的支出

D.超标的业务招待费

9.增值税小规模纳税人适用的减免税政策可能包括（）。

A.免征增值税

B.减按1%征收率征收增值税

C.减按3%征收率征收增值税

D.减半征收增值税

10.个人所得税法规定，下列所得属于偶然所得的有（）。

A.中奖

B.中奖后的奖金

C.稿酬所得

D.股息红利所得

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）

2.增值税一般纳税人适用的税率，根据不同情况可能包括13%和9%。（）

3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部税前扣除。（）

4.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，适用税率为20%。（）

5.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。（）

6.企业所得税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前扣除。（）

7.个人所得税法规定，居民个人取得的国债利息，可以免征个人所得税。（）

8.增值税一般纳税人适用的税率，根据不同情况可能包括6%和9%。（）

9.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）

10.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，适用税率为20%。（）

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

3.简述企业所得税法规定的税前扣除项目的范围。

4.