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税务会计师高级考试模拟试卷及详解综合能力

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，由于技术改造享受了100万元的研发费用加计扣除政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

2.下列关于增值税发票管理的表述，错误的是（）。

A.一般纳税人销售货物时应开具增值税专用发票或普通发票

B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需申请税务机关代开

C.增值税专用发票需在开具后90天内认证抵扣

D.纳税人遗失增值税专用发票可申请补开，但需缴纳罚款

3.根据个人所得税法，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资薪金

B.股息红利

C.税务咨询收入

D.房产转让所得

4.企业因自然灾害造成的财产损失，在税前扣除时，需提供的证明材料不包括（）。

A.保险理赔记录

B.灾情调查报告

C.财产损失清单

D.股东会议决议

5.下列关于企业所得税税收优惠政策表述正确的是（）。

A.小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人工资支出可在税前全额扣除

D.以上均正确

6.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查询银行账户

B.调取账簿资料

C.限制纳税人经营活动

D.询问相关人员

7.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

8.下列关于税收筹划的表述，正确的是（）。

A.税收筹划等同于偷税漏税

B.税收筹划需符合税法规定

C.税收筹划可以随意改变交易结构

D.税收筹划无需考虑商业实质

9.企业出口货物适用零税率，其对应的进项税额应（）。

A.全额抵扣

B.全额退还

C.部分抵扣

D.不得抵扣

10.下列关于税收争议解决方式的表述，错误的是（）。

A.纳税人可申请行政复议

B.纳税人可直接提起行政诉讼

C.纳税人可申请税务调解

D.纳税人必须先申请行政复议才能提起行政诉讼

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）

1.企业在申请高新技术企业认定时，需满足的条件包括（）。

A.科技人员占比不低于10%

B.研发费用总额不低于同期销售收入总额的3%

C.产品或服务属于国家重点支持的高新技术领域

D.近三年无重大税收违法行为

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。

A.子女教育可享受每月2000元的扣除

B.继续教育可享受每年12000元的扣除

C.大病医疗可享受每年6万元的扣除

D.住房贷款利息可享受每月1000元的扣除

3.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的支出包括（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.资本性支出

D.业务招待费

4.下列关于税收征收管理法的表述，正确的有（）。

A.税务机关有权要求纳税人提供纳税担保

B.纳税人未按期缴纳税款，税务机关可加收滞纳金

C.税务机关对纳税人进行检查时，需提前告知纳税人

D.税务机关有权对纳税人进行税务处罚

5.企业在申请增值税留抵退税时，需满足的条件包括（）。

A.自2019年4月1日起未抵扣完的进项税额

B.会计核算健全，能够提供真实准确的进项税额资料

C.企业类型为一般纳税人

D.当期无应纳税额

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.企业因关联交易产生的利息支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（×）

2.个人出售自有住房，免征个人所得税。（×）

3.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，可申请延期缴纳，但需缴纳滞纳金。（×）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（×）

5.小规模纳税人适用简易计税方法，不得享受增值税留抵退税政策。（√）

6.个人因工作调动产生的搬家费用，可以申请个人所得税专项附加扣除。（×）

7.企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费可以全额扣除。（×）

8.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起60日内。（√）

9.企业出口货物适用免税政策，其对应的进项税额可以抵扣其他内销货物。（×）

10.税务师事务所从事涉税服务，需取得相应的执业资格证书。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述企业所得税税收优惠政策的种类及适用条件。

2.个人所得税专项附加扣除的项目有哪些？如何申报？

3.税务检查的方式