税务助理岗位面试题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务助理岗位面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2023年应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率25%，其应纳企业所得税为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的三岁以下婴幼儿照护费用标准为每月多少元？

A.500元

B.1000元

C.2000元

D.3000元

4.某企业2023年发生固定资产折旧费用10万元，符合税法规定的加计扣除比例为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.股票期权费用（未公开交易）

二、多选题（每题3分，共10题）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.子女教育

D.大病医疗

7.企业发生的下列支出，哪些可以税前扣除？

A.广告费

B.税金

C.资本性支出

D.逾期未支付的货款利息

8.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.以下哪些情形会导致企业补缴企业所得税？

A.税务调整增加应纳税所得额

B.会计处理与税法规定不一致

C.多预缴税款

D.资产减值损失税前确认比例不足

10.税务助理在日常工作中可能接触到的涉税文件包括哪些？

A.增值税专用发票

B.企业所得税年度申报表

C.个人所得税代扣代缴申报表

D.资产评估报告

三、判断题（每题1分，共10题）

11.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。

12.小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。

13.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。

14.固定资产折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。

15.企业通过公益性捐赠可以税前扣除，但限额为年度利润总额的12%。

16.税务助理需要负责核对发票的真实性和合规性。

17.个人所得税预扣预缴申报表适用于工资薪金所得。

18.企业所得税季度预缴申报的截止时间为季度结束后15日内。

19.企业因政策调整多缴纳的税款可以申请退税。

20.税务助理需要熟悉当地税务局的申报系统操作。

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述增值税小规模纳税人的申报流程。

22.解释个人所得税专项附加扣除的申报条件。

23.列举企业常见的税前扣除项目。

24.说明固定资产折旧的税法规定。

25.简述税务助理在发票管理中的职责。

五、计算题（每题10分，共2题）

26.某企业2023年销售收入200万元，成本80万元，期间费用20万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，计算该企业应纳企业所得税。

27.某小规模纳税人2023年销售额100万元，适用3%征收率，已知其已预缴增值税2万元，计算其应补缴或退税的增值税。

六、情景题（每题15分，共2题）

28.某企业财务人员离职，税务助理接手其工作。假设该企业为增值税一般纳税人，2023年12月需要申报增值税和企业所得税。请简述税务助理需要完成的主要工作步骤。

29.某企业发现2022年度申报的企业所得税存在漏报，漏报金额为10万元。税务助理应如何处理此事？

答案与解析

一、单选题

1.B

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。

2.A

解析：目前小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（部分地区可能有阶段性优惠政策）。

3.B

解析：根据《个人所得税法实施条例》，三岁以下婴幼儿照护费用每月可扣除1000元。

4.B

解析：符合税法规定的固定资产折旧加计扣除比例为10%。

5.D

解析：股票期权费用（未公开交易）一般无法税前扣除，需计入应纳税所得额。

二、多选题

6.A、B、C、D

解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、赡养老人、子女教育、大病医疗等。

7.A、B、D

解析：广告费、税金、逾期未支付的货款利息可税前扣除，资本性支出不可。

8.A、B、C

解析：增值税一般纳税人适用6%、9%、13%等税率，16%为原税率，现部分税率已调整。

9.A、B

解析：税务调整增加应纳税所得额或会计处理与税法不一致会导致补缴，多预缴税款可退税。

10.A、B、C

解析：税务助理需处理发票、企业所得税申报表、个人所得税代扣代缴表等，资产评估报告非涉税文件。

三、判断题

11.正确

12.错误

解析：符合条件的制造业小规模纳税人可享受留抵退税政策。