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公司财务审核标准化作业指导书

目录

一、适用范围与工作目标

二、标准化操作流程

三、常用模板与填写说明

四、关键风险点与应对措施

五、附则

一、适用范围与工作目标

（一）适用范围

本指导书适用于公司各部门日常财务事项的审核工作，涵盖费用报销、付款申请、成本核算、资金支付等全流程财务审核场景，适用于财务部审核人员、业务部门经办人及部门负责人等相关岗位。

（二）工作目标

规范审核标准：统一财务审核的流程、依据及要求，保证审核工作有章可循。

防范财务风险：通过标准化审核，杜绝不合规单据、虚假报销、资金挪用等风险。

提升工作效率：明确各环节职责与时限，减少重复沟通与退单，保障财务工作高效运转。

强化责任追溯：通过完整记录审核过程，实现财务责任的可追溯性，支撑后续审计与复盘。

二、标准化操作流程

财务审核工作需遵循“前置沟通→单据接收→初审→复核→终审→结果反馈→归档”的闭环流程，具体步骤

（一）前置沟通：业务部门与财务部对接

业务部门准备：业务经办人根据财务制度要求，提前向财务部咨询审核要点（如大额费用需提供合同、成本类费用需附结算明细等），保证后续单据合规。

财务部预审：对复杂或金额较大的财务事项（如固定资产采购、项目费用等），财务部可安排专人对业务部门提交的初步资料进行预审，提前提示需补充的材料或调整事项。

（二）单据接收：财务部受理与初步筛查

单据接收：财务审核人员通过线上系统（如OA、ERP）或线下窗口接收业务部门提交的财务单据，核对单据清单与实际数量是否一致，确认无遗漏后签收。

初步筛查：快速检查单据是否满足基本受理条件：

单据填写是否完整（申请人、部门、日期、金额等关键信息无缺失）；

附件是否齐全（如发票、合同、验收单、审批单等）；

是否超过提交时限（如费用报销需在业务发生后15个工作日内提交）。

对不符合受理条件的单据，当场退回业务部门并注明原因（如“发票抬头错误”“缺少验收单”）。

（三）初审：合规性与完整性审核

审核人：财务部初级审核人员（如*审核员）

审核时限：常规单据1个工作日内，复杂单据2个工作日内

审核要点：

单据真实性：

核对发票与报销事项是否匹配（如差旅费报销需附行程单、住宿发票）；

通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”验证发票真伪，重点检查发票代码、号码、金额、税额是否与实际一致；

对大额或异常费用（如单笔超过5万元），需核查业务背景资料（如合同、会议通知），确认业务真实发生。

单据合规性：

报销标准是否符合公司《费用管理制度》（如交通费报销标准：高管可乘坐飞机经济舱，普通员工限高铁二等座）；

税务处理是否正确（如取得专票需确认税率是否符合规定，是否属于可抵扣范围）；

付款对象是否为公司对公账户（严禁支付给个人账户，除非符合备用金或薪酬支付规定）。

单据完整性：

审批链是否完整：需经业务部门负责人部门经理、财务部审核员、分管领导*分管副总签字（根据金额分级审批）；

附件是否与报销金额匹配：如招待费报销需附招待对象、事由、人数的说明，并附发票明细。

（四）复核：金额与逻辑性审核

审核人：财务部复核人员（如*复核专员）

审核时限：初审通过后1个工作日内

审核要点：

金额准确性：

核对报销明细金额合计与总金额是否一致，小写金额与大写金额是否匹配；

计算费用分摊是否正确（如多部门共同发生的费用需按比例分摊，附分摊计算表）。

逻辑性核查：

费用发生时间与业务逻辑是否合理（如12月报销的差旅费是否对应12月的项目进度）；

关联单据是否矛盾（如采购合同金额与发票金额、付款申请金额是否一致）。

初审问题整改：确认初审提出的问题是否已全部整改完毕（如补充的合同是否签字盖章，修改的发票是否符合要求）。

（五）终审：重大事项与权限把控

审核人：财务部负责人（如*财务总监）或授权审批人

审核时限：复核通过后1个工作日内（重大事项需2个工作日内）

审核范围：

金额超过10万元的单据；

涉及公司重大成本、资本性支出的单据（如固定资产采购、对外投资）；

异常或特殊事项（如超标准报销、政策外费用）。

审核要点：

重大事项是否符合公司战略或年度预算；

审批权限是否符合《财务授权管理制度》（如超过50万元需总经理*总经理审批）；

对财务风险的综合评估（如付款对象信用风险、税务合规风险）。

（六）结果反馈：通知与记录

审核通过：财务审核人员通过线上系统或邮件通知业务部门经办人，同步更新财务系统状态为“已审核”，并提交至出纳岗安排付款（如为报销款）或入账（如为成本核算）。

审核不通过：出具《财务审核退回单》，注明退回原因（如“发票抬头非公司全称”“超标准报销未附说明”），并反馈至业务部门经办人及负责人，要求在3个工作日内整改后重新提交。

（七）归档：资料整理与保存

单据整理：审核通过的单据按“时间+部门”分类排序，附件与主钉一起装订，保