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税务财商知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.3%至45%超额累进税率

B.5%至35%超额累进税率

C.20%比例税率

D.25%比例税率

4.消费税中，卷烟的消费税税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.复合税率

D.累进税率

5.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.契税的纳税义务人是？

A.承受土地、房屋权属的单位和个人

B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.出租土地、房屋的单位和个人

D.抵押土地、房屋的单位和个人

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.印花税中，记载资金的账簿适用税率是？

A.0.05%

B.0.3%

C.0.5%

D.1%

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.营业税税额

C.所得税税额

D.房产税税额

10.教育费附加的征收率是？

A.3%

B.5%

C.7%

D.9%

答案：1.A2.B3.A4.C5.A6.A7.B8.A9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.企业所得税的纳税调整事项包括？

A.职工福利费

B.业务招待费

C.公益性捐赠

D.税收滞纳金

3.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.消费税的征收环节包括？

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.城镇土地使用税

6.增值税的视同销售行为有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

7.企业所得税的优惠税率有？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

8.印花税的应税凭证包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税前全额扣除。（）

3.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.房产税的征税对象是房屋。（）

6.增值税一般纳税人购进农产品，一律按照9%的扣除率计算进项税额。（）

7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

8.印花税的纳税义务人是在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。（）

9.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）

10.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念及特点。

增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

3.简述个人所得税综合所得汇算清缴的情形。

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：从两处以上取得综合所