税务师考试重点难点解析与模拟题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务师考试重点难点解析与模拟题集

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%，当期购进货物取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当期应纳增值税为（）。

A.2.6万元

B.3万元

C.4.2万元

D.1.6万元

2.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不符合扣除条件？（）

A.子女教育支出（每年最高1.2万元）

B.继续教育支出（每月最高4000元）

C.赡养老人支出（每年最高2.4万元）

D.住房贷款利息支出（每月最高1000元，贷款期限不超过240个月）

3.某房地产企业2023年转让土地使用权，取得收入5000万元，土地原值3000万元，支付相关税费200万元。该企业应缴纳土地增值税税率为30%，则应纳土地增值税为（）。

A.900万元

B.1000万元

C.1200万元

D.800万元

4.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在税前扣除时，可以按照实际发生额的（）加计扣除。（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某个体工商户2023年经营所得收入总额80万元，减除成本费用20万元，允许扣除的专项扣除5万元，其他扣除3万元。该个体工商户应纳个人所得税税率为20%，则应纳个人所得税为（）。

A.9万元

B.10万元

C.12万元

D.8万元

二、多项选择题（共5题，每题3分）

1.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。

A.3%

B.1.5%

C.5%

D.6%

E.10%

2.个人所得税法规定的免税收入包括（）。

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.股息红利所得

D.转让自用5年以上住房所得

E.企业经营所得

3.企业所得税法规定的不得税前扣除的项目包括（）。

A.企业捐赠给贫困地区的资金

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.资本性支出

D.非广告性质的赞助支出

E.与生产经营无关的支出

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除方式包括（）。

A.由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.由父母双方分别按扣除标准的50%扣除

C.由子女本人扣除

D.由子女父母一方按扣除标准的120%扣除

E.由夫妻双方共同扣除

5.土地增值税的征收范围包括（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及附着物

C.企业兼并重组中转让股权

D.个人出售自有住房

E.出让矿产资源使用权

三、计算题（共3题，每题6分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入200万元，适用税率13%；购进货物取得增值税专用发票，发票上注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当期应纳增值税为多少？假设该企业期初留抵税额为5万元，期末留抵税额为3万元，计算当期实际应纳增值税额。

2.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖5万元。假设工资适用税率为20%，年终奖单独计税。计算该个人全年应纳个人所得税额。

3.某企业2023年转让土地使用权，取得收入800万元，土地原值500万元，支付相关税费100万元。假设土地增值税税率为30%，计算该企业应纳土地增值税额。

四、简答题（共2题，每题8分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和扣除标准。

2.简述企业所得税法中研发费用加计扣除的政策要点。

五、综合题（共1题，10分）

某企业为增值税一般纳税人，2023年经营情况如下：

-销售货物取得含税收入500万元，适用税率13%；

-购进货物取得增值税专用发票，发票上注明金额300万元，税额39万元；

-发生管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）；

-发生销售费用30万元；

-发生财务费用10万元（其中含利息支出6万元）；

-发生研发费用50万元，允许加计扣除30%；

-全年应纳税所得额150万元，适用企业所得税税率25%。

要求：

1.计算该企业当期应纳增值税额；

2.计算该企业当期应纳企业所得税额。

答案与解析

一、单项选择题

1.答案：C

解析：

-销项税额=100/(1+13%)×13%=11.49万元

-进项税额=10.4万元

-应纳增值税=11.49-10.4=1.09万元（四舍五入为1.1万元）

修正：原计算错误，正确答案为D.1.6万元。

重新计算：

-销项税额=100/(1+13%)×13%=11.49万元

-进项税额=10.4万元

-应纳增值税=11.49-10