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2020年3月

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《财务管理学》

第一章财务管理总论

一、企业财务管理的概念：

ij企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产

睇是期施的

生声和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现ft来。

2、企业资金运动的过程：筹集~投放~耗费一收入一~分配

3、企业资金运动形成的财斗关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系;

⑵扇业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；

⑶企业与税务机关之间的关系;

⑷企业内部各单位之间的财务关系；

⑸企业与职工之间的财务关系。

4、财务管理的内容和特点（内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收

入和资金分配管

理。

特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

二、企业资金运动的规律：

1、］各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；

2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；

3、1不同性质的资金支ft各具特点，并与相应的收入来源相匹配；

4、资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系；

5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。

三、企业财务管理的目标：

1、财务管理目标概述（财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本

目做,他决定着企

业财务管理的基本方向。

财务管理目标作用：⑴导向作用；/

⑵激励作用；

⑶凝聚作用；

⑷考核作用。

财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；

⑵财务管理目标具有可操作性；

⑶财务管理目标具有层次性。

总体目标与分部目标具体目标的比较:总体目标：经济效益最大化；

分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；

具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量

2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；

⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；

⑶企业价值最大化或股东财富最大化。

四、企业财务管理的原则：

1、资金合理配置原则；

2、收支积极平衡原则；

3、成本效益原则；

4、收益风险均衡原则；

5、分级分权管理原则；

6、利益关系协调原则。

五、企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

1、企业总体财务管理体制：(1)建立企业资本金制度；

⑵建立定资产折旧制度；

⑶建立成本开支范围制度;

⑷建立利润分配制度。

2、企业内部财务管理体制：(1)资金控制制度；

⑵收支管理制度；

⑶内部结算制度；

⑷物质奖励制度。

(小型企业，通常采取一级核算方式；大中型企业，通常采取二级核算方式。

3、企业财务法规制度：(1心业财务通则;

⑵分行业的企业财务制度；

⑶企业内部财务管理办法C

六、企业财务管理的基本环节：

1、财务预测：(1)明确预测对象的目的；

⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算；

⑷确定最优值，提ft最佳方案。

2、财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标；

⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施；

⑶编制计划表格，协调各项计划指标。

3、财务控制：⑴制订标准；

⑵执行标准；

⑶确定差异；

⑷消除差异；

⑸考核奖惩。

4、财务分析：(1)进行对比，作ft评价；

⑵因素分析，抓住关键；

⑶落实措施，改进工作。

5、财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；

⑵分清性质，明确责任；

⑶查明原